Расход денежных средств предприятия, организации, компании и т.п. на оплату командировки, а так же бухгалтерский учет командировочных расходов, регулируется единым для всей территории страны Приказом Министерства Финансов РФ №123н от 23.09.2005 года.
В документе четко прописаны утвержденные, и ныне действующие расчетные нормы, денежные суммы, предусмотренные к выплате работнику в случае его поездки по служебным делам и возникшими в связи с этим, расходами:
- начислению подлежит сумма в размере 700 рублей за каждый день командировки (суточные) – цифра фиксирована и не может быть изменена (статья 212 ТК);
- расходы, связанные с прибытием в место назначения и убытием (транспортные расходы): оплачиваются согласно предоставленным откомандированным сотрудником проездным документам (билетам, квитанциям, талонам), дата, указанная в билетах должна соответствовать дням, прописанным в командировочном удостоверении;
- расчет командировочных расходов, связанных с проживанием (при наличии подтверждающих данный факт бумаг, с указанием посуточной стоимости жилья, гостиницы).
Бухгалтерский учет командировочных расходов – правила и нормы
В рамках статьи 95 Трудового Кодекса денежные средства, выданные работнику в качестве аванса перед предстоящей поездкой, обязаны найти отражение в бухгалтерской документации, в первую очередь, в форме нормативно-правовых бумаг и документов, утвержденных законодательно.