Как платить единый налог 2018

Как украинцы будут платить налоги в 2018 году

По данным рейтинга Paying Taxes 2018, который составляет компания PwC, Украина за год поднялась с 84 на 43 место. Это произошло благодаря снижению до 22% ставки единого созвзноса и сокращению средней налоговой нагрузки до 37,9% (в ЕС – 40,5%). Тем не менее, власть не устает копаться в карманах налогоплательщиков: в государственном бюд­жете на 2018 год, который Верховная Рада утвердила 7 декабря, заложены доходы на уровне 913 млрд грн , из них более 759 млрд грн – это налоговые поступления. Так что Государственная фискальная служба (ГФС) уже вовсю готовится к поиску источников наполнения бюджета.

Причем трясти будут в первую очередь крупный и средний бизнес, потому что ключевыми налогами, которые наполняют госказну, традиционно являются налог на прибыль, НДС и акцизы. Но достанется и малым предпринимателям, налоговая нагрузка на которых вырастет вслед за ростом минимальной зарплаты.

Вдох-выдох – и в бой!

Депутаты прислушались к требованиям бизнеса и 7 декабря внесли поправки в Налоговый Кодекс (законопроект № 6776-д), которые дают задний ход механизму блокировки НДС-накладных.

Со 2 января 2018 года регистрация приостановленных накладных возобновляется в обычном режиме. Исключение составляют только те заблокированные НДС-операции, по которым налогоплательщики к 1 декабря 2017 года не подали пояснения, а также накладные, которые ГФС отказалась регистрировать даже после предоставления плательщиком всех требуемых документов.

Казалось бы, вот она, победа! Но, к сожалению, это всего лишь временная передышка. “Блокировку НДС-накладных не отменяют, а приостанавливают. И “амнистия“ хотя и предусмотрена, но неполная“, – говорит Ольга Богданова, председатель наблюдательного совета Палаты налоговых консультантов.

Кабинет Министров обязан в течение двух месяцев с момента выступления в силу упомянутых поправок определить порядок, на основании которого будет происходить приостановка накладных, а в течение трех месяцев разработать необходимые нормативно-правовые акты.

Павел Харламов

Читайте полную версию статьи в журнале “Деньги“ № 24 от 21 декабря 2017 года. Номер можно купить онлайн.

Придбати журнал “Гроші“ № 24 від 21 грудня 2017 року українською мовою.

m.dengi.ua

Единый налог 1, 2, 3 группы 2018 Украина. Всё по полочкам

Регистрация ФЛП / СПД / ФОП и ООО под ключ в Харькове и других регионах Украины: Киев, Днепропетровск, Полтава и т.д.

Расчёт ставки единого налога — 2018 для ФОП, ФЛП, СПД 1-ой и 2-ой гpупп происходит в процентах, в зависимости oт размера минимальной заработной платы и установленного прожиточного минимума нa 01.01.2018 года согласнo подпунктy 293.2 Налоговoго кодекca Украины.

Минимальная зарплата в Украине — 2018 устанавливается Закoном «О госбюджетe на 2018 год» после пpeдставления Кабинeта министров Украины (ответственный — Минфин). Согласно источнику: buhoblik.org.ua/kadry-zarplata/oplata-truda/1951-1951-minimalnaya-zarplata.html

Уплата единого налога 2018

Физические лица-предприниматели (ФОП, ФЛП, СПД), которые являются плательщиками единого налога разделены на три группы

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» data-order=»1) Торговля исключительно на рынках;

2) ФОП, которые не используют труд наемных работников;

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» >1) Торговля исключительно на рынках;

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» >1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;

3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность:

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» data-order=»1) Оние услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» >1) Оние услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» >1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;

5 % от дохода
не плательщики НДС» data-order=» 3% от дохода
плательщики НДС

5 % от дохода
не плательщики НДС» > 3% от дохода
плательщики НДС

advocat-melkih.com.ua

Какие налоги платит ООО в 2018 году?

Рассказываем, какие налоги должно платить общество с ограниченной ответственностью при разных налоговых режимах.

Виды налогообложения ООО в 2018 году

Как вам наверняка известно, на сегодняшний день в России существует 3 основных налоговых режима:

  • ОСНО(общая система налогообложения);
  • УСН(упрощенная система налогообложения);
  • ЕНВД(единый налог на вмененный доход).
  • Какую систему налогообложения выбрать для своего бизнеса в 2018 году? Для того чтобы не ошибиться с выбором вам необходимо учесть множество факторов, среди которых:

    Вид деятельности ООО

    Общая (основная) система налогообложения универсальна и подходит для всех видов бизнеса, чего нельзя сказать о специальных налоговых режимах. Так, применение УСН невозможно при осуществлении следующих видов деятельности: деятельность банков, ломбардов, нотариусов и адвокатов, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (полный перечень можно найти в ст. 346.12 НК РФ).

    Выбор видов деятельности для ЕНВД еще скромнее: эта налоговая система разрешена только для розничной торговли и некоторых услуг (полный перечень вы можете найти в ст. 346.26 НК РФ).

    Количество работников ООО

    При выборе УСН или ЕНВД стоит учитывать, что среднесписочная численность работников за календарный год не должна превышать 100 человек.

    Регулярность деятельности ООО

    Предприятия, выбравшие в качестве системы налогообложения ОСНО и УСН, платят налоги только в том случае, если были получены реальные доходы. Что же касается ЕНВД, то ситуация кардинально отличается: облагаемый налогом доход ООО – это фиксированная сумма, рассчитанная государством.

    Выбираем систему налогообложения ООО в 2018 году: плюсы и минусы

    Специально для этой статьи мы отобрали основные плюсы и минусы налоговых режимов для ООО:

    Общая система налогообложения в 2018 году

    Плюсы ОСНО:

  • Подходит для любых видов бизнеса;
  • Отсутствие ограничений на прибыль;
  • Возможность найма любого количества сотрудников;
  • Возможность аренды любого количества помещений;
  • Возможность не платить налог на прибыль при ведении убыточной деятельности.
  • Минусы ОСНО:

  • Большая налоговая нагрузка;
  • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
  • Строгие требования к хранению документации и отчетности.
  • Упрощенная система налогообложения в 2018 году

    Плюсы УСН:

  • Сниженная налоговая нагрузка;
  • Упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учета;
  • Минимальная отчетность.
  • Минусы УСН:

  • Невозможность заниматься некоторыми видами деятельности;
  • Невозможность открытия представительств и филиалов;
  • Ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.
  • Единый налог на вмененный доход в 2018 году

    Плюсы ЕНВД:

  • Фиксированный размер налогового платежа;
  • НДФЛ уменьшается на сумму страховых взносов, вносимых в ПФР;
  • Простой бухгалтерский и налоговый учет.
  • Минусы ЕНВД:

    • Ограничения по видам деятельности;
    • Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
    • Привязка к размеру арендуемой площади.
    • Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году

    • Операции по лизинговым договорам с правом выкупа, реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню правительства и билетов в океанариум не облагаются НДС (Федеральный закон «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»);
    • Будут продлены льготы компаний, работающих в сфере информационных технологий — ставка по взносам в ПФР составит 8%, на социальное страхование — 2%, на медицинское страхование — 4 % (Федеральный закон «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
    • Будет официально запрещено уменьшать налоги с помощью схем и фирм-однодневок (Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»);
    • Компанию смогут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов (Федеральный закон «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»).
    • Общая система налогообложения: налоги в 2018 году

      Как уже было сказано выше, при выборе общей системы налогообложения вы должны быть готовы к тому, что на вас ляжет бремя досконального учета по бухгалтерии и налогам. Итак, какие налоги платит в 2018 году предприятие, работающее на ОСНО?

    • Налог на добавленную стоимость(ставка – 18%);
    • Налог на прибыль(20%);
    • Налог на имущество(ставка зависит от региона, но не может превышать 2,2%);
    • Налог на доходы физических лиц(13%).
    • Обратите внимание! Если ООО на общей системе налогообложения не ведет деятельность в 2018 году, то уплата налогов не требуется. Однако это не освобождает вас от подачи отчетности в налоговые органы.

      Упрощенная система налогообложения: налоги в 2018 году

      В 2018 году упрощенная система налогообложения по-прежнему остается самым популярным налоговым режимом на территории РФ.

      При выборе «упрощенки» ООО освобождается от уплаты НДС, а также налогов на прибыль и имущество. Вместо этого предприятие платит единый фиксированный налог. При этом вы можете самостоятельно выбрать объект налогообложения: 6% от выручки или 15% от прибыли. Кроме того, если организация на УСН имеет сотрудников, она обязана уплачивать еще и налог с заработной платы.

      Несмотря на то, что общему правилу фирмы на УСН освобождены от налога на имущество, в некоторых случаях уплачивать этот налог все-таки придется. Например, если ООО обладает ценными бумагами, которые приносят организации доход. Полный перечень ситуаций, при которых ООО получает обязанность по уплате налог на прибыль, вы можете найти в статье 346.11 НК РФ.

      ЕНВД: налоги в 2018 году

      При выборе единого налога на вмененный доход организация освобождается от уплаты НДС и налогов на прибыль и имущество. Вместо них устанавливается ставка ЕНВД. В 2017 году она составляла 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается индивидуально в каждом регионе РФ. С 2018 года предприниматели, работающие по системе ЕНВД, будут платить больше. Ожидается, что ставка повысится на 3,9%.

      Как и в случае с УСН, предприятия на ЕНВД обязаны вычитать НДФЛ и переводить взносы на обязательное страхование.

      www.centersoveta.ru

      Какие налоги платит ИП в 2018 году?

      Рассказываем, какие налоги должны платить российские индивидуальные предприниматели в 2018 году.

      Виды налогообложения для ИП в 2018 году

      На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

    • Общая система налогообложения (ОСНО)— система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
    • Упрощенная система налогообложения (УСН)— самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
    • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)— специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
    • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)— система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
    • Патентная система налогообложения (ПСН)— специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.
    • Системы налогообложения для ИП в 2018 году: как сделать правильный выбор?

      Как выбрать систему налогообложения в 2018 году? Давайте рассмотрим основные особенности налоговых режимов:

      Общая система налогообложения для ИП

      В 2018 году применение общей системы налогообложения возможно:

    • По умолчанию(если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
    • Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.
    • Освобождение от налогов

      Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб, предприниматель освобождается от уплаты НДС.

      Плюсы ОСНО для ИП:

    • Подходит для любых видов деятельности;
    • Отсутствуют ограничения на прибыль;
    • Возможность найма любого количества сотрудников;
    • Возможность аренды любого количества помещений;
    • Минусы ОСНО для ИП:

    • Высокая налоговая нагрузка;
    • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
    • Строгие требования к хранению документации и отчетности.
    • Упрощенная система налогообложения для ИП

      Условия применения

      Применение УСН в 2018 году возможно, если:

    • Количество наемных работников ИП не превышает 100 человек;
    • Доход ИП не превышает 150 млн. руб.;
    • Остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб.
    • В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
    • Плюсы УСН для ИП:

    • Сниженная налоговая нагрузка;
    • Отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета;
    • Возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
    • Минимальная отчетность.
    • Минусы УСН для ИП:

    • Ограниченное количество разрешенных видов деятельности;
    • При высоких доходах возрастает сумма уплаты налога.
    • Единый сельскохозяйственный налог для ИП

      В 2018 году ЕСХН могут применять:

    • Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию(то есть, продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства и так далее);
    • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
    • Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.
    • Обратите внимание! Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.

      Индивидуальные предприниматели на ЕСХН освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
    • Плюсы ЕСХН для ИП:

    • Упрощенный порядок ведения учета;
    • Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
    • Минусы ЕСХН для ИП:

    • Обязанность по ведению бухгалтерского учета в полном объеме.
    • Единый налог на вменённый доход для ИП

      Полный перечень видов деятельности, при которых индивидуальный предприниматель может использовать ЕНВД, можно найти в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

      В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
    • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
    • Налог на добавленную стоимость.
    • Плюсы ЕНВД для ИП:

    • Фиксированный размер налога;
    • Возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников;
    • Простой бухгалтерский и налоговый учет.
    • Минусы ЕНВД для ИП:

    • Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
    • Ограничения по видам деятельности;
    • Привязка к размеру арендуемой площади.
    • Патентная система налогообложения для ИП

      В 2018 году право на применение патентной системы налогообложения есть у предпринимателей, средняя численность наемных работников которых, не превышает 15 человек.

      Обратите внимание! Полный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН, перечислен в соответствующем законе вашего субъекта РФ.

      Индивидуальные предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
    • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
    • Плюсы ПСН для ИП:

    • Простая бухгалтерская отчетность;
    • Стоимость патента зависит от вида деятельности;
    • Освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов;
    • Отсутствие строгих требований к хранению документации и отчетности;
    • Минусы ПСН для ИП:

    • Ограниченный перечень видов деятельности;
    • Ограничения по средней численности наемных работников.
    • В 2018 году нас ждут следующие изменения:

    • Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года;
    • Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
    • Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
    • Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный формат;
    • Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2018 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.
    • Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2018 году

      С целью сохранения благоприятных условий для малого предпринимательства на законодательном уровне продлено действие ЕНВД до 2021 г., хотя несколько лет назад планировалось прекратить работу этого специального режима. Правительство РФ постоянно вносит изменения в порядок исчисления обязательных платежей и составления отчётности, поэтому необходимо отслеживать новую информацию, чтобы избежать нарушений и знать, ИП на «вменёнке» какие налоги надо платить в 2018 году.

      Что такое ЕНВД

      Единый налог на вменённый доход — специальный режим, предусмотренный для ограниченного круга предпринимательской деятельности.

      В основе расчёта лежит установленная законодательством сумма выручки для каждого вида бизнеса, которая не зависит от фактического размера поступлений.

    • метраж помещения;
    • численность работников;
    • территориальная принадлежность субъекта предпринимательства.
    • С 2013 г. коммерсант может самостоятельно решать, использовать ему «вменённый» режим или любой другой. До этого времени при осуществлении оговорённого в законе вида деятельности применение ЕНВД было неизбежным. Если предприниматель одновременно совершает несколько типов операций, он вправе избрать различные режимы налогообложения.

      Специальная система избавляет ИП от ряда обязательных платежей:

    • НДС (за исключением экспортных операций);
    • НДФЛ;
    • налог на имущество (кроме объектов с расчётом сбора от кадастровой стоимости).
    • Применение ЕНВД выгодно предпринимателям с большой выручкой на маленькой площади, но невысоким уровнем прибыли. Например, в павильончике розничной торговли базовыми продуктами питания и сигаретами наценка составляет всего 5-10%. Ещё одно удобство упрощённого режима — минимальная отчётность и необязательное ведение бухгалтерии.

      Преимущества ЕНВД

      Каждый предприниматель, прежде чем остановиться на какой-либо системе уплаты налогов, старается подобрать приемлемое сочетание параметров для своего бизнеса.

      Достоинствами «вменёнки» перед прочими режимами являются:

    • Законодательство по ЕНВД не ограничивает предпринимателей по уровню дохода, так как сумма бюджетного обязательства зависит от физических факторов, а не финансовых.
    • Если какие-то операции ИП подпадают под действие вменённой системы, а прочие нет, то можно вести раздельный учёт и оптимизировать налоговую нагрузку.
    • Благодаря разрешённым вычетам существует вероятность снизить ЕНВД до нуля.
    • При вычислении применяется множество параметров, которые можно использовать различным образом для законного уменьшения платежа.
    • Бухгалтерию вести необязательно для всех категорий предпринимателей. ИП, который работает самостоятельно, сдаёт в ИФНС только квартальные декларации.
    • Единый налог на вменённый доход частично освобождает от других сборов.
    • Для коммерсантов, которые получают статус ИП первый раз, местными властями оговаривается льготная ставка ЕНВД.
    • К недостаткам специального вменённого режима относится необходимость платить налоги, даже если деятельность убыточная или не ведётся вовсе.

      Кто имеет право стать плательщиком

      В законодательстве определён перечень типов операций, при осуществлении которых применяется налог ЕНВД для всех ИП в 2018 году:

      1. Оказание бытовых услуг населению согласно кодам ОКВЭД и ОКП.
      2. Ветеринарная деятельность.
      3. Автотранспортный сервис — ремонт, ТО, мойка.
      4. Предоставление услуг в сфере общественного питания без помещения для обслуживания клиентов и с комнатой метражом до 150 кв. м.
      5. Предоставление внаём участков для стоянки и охраны машин.
      6. Грузопассажирские перевозки.
      7. Розничная продажа в магазинах и павильонах метражом до 150 кв. м. и в точках без торгового зала — на рынках, в киосках, с машин, в палатках, через автоматы.
      8. Реклама на стационарных и передвижных средствах.
      9. Предоставление внаём помещений квадратурой до 500 кв. м., земельных участков и торговых площадок для поштучной реализации и общепита.
      10. Окончательное решение о том, какая деятельность облагается единым вменённым налогом для ИП, принимает местная администрация, ориентируясь на специфику региона. Может быть выбран весь перечень, или несколько позиций, или ни одной, как это сделано в Москве.

        Кроме подходящего типа хозяйственной деятельности, предприниматель должен соответствовать следующим критериям:

      11. Количество работников менее 100 человек.
      12. Не сдаёт внаём помещение или место на авто- и газозаправочной станции.
      13. Не работает по доверенности об использовании имущества.
      14. Если муниципальными властями установлена торговая пошлина, то предприниматели лишаются права выбирать ЕНВД в соответствующей сфере деятельности.

        Изменения в законодательстве

        Единый налог на вменённый доход в 2018 году для ИП не претерпел существенных преобразований, основные реформы касаются ККТ:

      15. С 1 июля плательщики ЕНВД с наёмными работниками, которые осуществляют деятельность в сфере общественного питания и розничной торговли, обязаны применять онлайн-кассы.
      16. Для всех остальных предпринимателей внедрение новых фискальных регистраторов отсрочено до 01.07.19.
      17. Расходы в сумме 18 000 р. на установку каждой онлайн-кассы разрешено учитывать для снижения налога к уплате в бюджет. Воспользоваться этой льготой можно в декларации за 2018 и 2019 гг. при условии своевременного оформления аппарата и документального подтверждения приобретения ККТ, фискального накопителя, ПО, монтажа и наладки оборудования.
      18. Повысился размер коэффициента-дефлятора, который влияет на расчёт единого налога на вменённый доход. В 2018 году он составляет 1,868.

      Также внесены изменения по величине и срокам уплаты страховых сборов ИП. Фиксированные взносы «за себя», которые ранее рассчитывались в процентах от МРОТ, теперь установлены в Налоговом кодексе РФ.

      В 2018 г. их размер составляет:

    • на ОПС — 26 545 р.;
    • на ОМС — 5 840 р.
    • Рассчитаться с бюджетом нужно, как и прежде — до 31 декабря.

      Если годовой вменённый доход оказался больше 300 000 р., то максимальный взнос 1% с превышения определяется по новым правилам. До 2018 г. предельная оплата в ОПС могла составить: МРОТ х 12 х 8 х 0,26. Теперь нет привязки к зарплатному минимуму, расчёт упростился: 26 545 х 8 = 212 360 р.

      Срок уплаты взносов за 2017 г. перенесён с 1 апреля на 1 июля.

      Для ИП на ЕНВД в 2018 г. налог в пенсионный фонд и соцстрах с зарплаты работников может быть снижен за счёт повышения предельной суммы годового дохода:

    • максимальный ФОТ сотрудника для применения базовой ставки на ОПС — 1 021 000 р. Всё, что выше, подлежит обложению 10%;
    • граничная сумма зарплаты для взносов на ОСС составляет 815 000 р.
    • Отчётность по единому налогу на вменённый доход в 2018 г. сдаётся по тем же формам, что и в 2017 г. Ожидаются изменения в декларации в связи с применением вычета расходов по онлайн-кассам.

      Порядок расчёта

      Определение налога на вменённый доход в 2018 году для ИП происходит по старым правилам. Для этого используют следующие параметры, которые перемножают между собой:

      ЕНВД = ОД х Ф х К1 х К2 х Т

      1. Основная доходность (ОД). В Налоговом кодексе РФ установлена фиксированная сумма для каждого вида деятельности.
      2. Физический параметр (Ф). Применяется число сотрудников, количество мест или используемых объектов, метраж площади.
      3. Коэффициент-дефлятор (К1). Закреплён законодательно, в 2018 году составляет 1,868.
      4. Корректирующий индекс (К2). Региональные власти используют этот множитель для снижения нагрузки на бизнес определённых категорий плательщиков.
      5. Тариф (Т). Может меняться решением муниципалитета в диапазоне 7,5%-15%. Ставка причитающегося налога по ЕНВД в 2018 году для ИП повсеместно составляет 15%
      6. Расчёт ведётся поквартально, для чего в формулу подставляются показатели за каждый месяц, полученные суммы складываются.

        Например: ИП торгует продуктами в павильоне с залом 10 кв. м., нанял 2 реализаторов. Физический критерий — площадь, базовая доходность — 1800, муниципальный коэффициент — 1.

        ЕНВД за 1 месяц = 1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15 = 5044 р.

        Так как показатели в течение квартала не меняются, то можно эту сумму умножить на 3. Получается 5044 р. х 3 = 15 132 р.

        Если в каком-либо периоде деятельность велась не постоянно, то расчёт осуществляется за фактическое время, для чего сумма делится на календарные дни месяца и умножается на действительно отработанные. Например, ИП зарегистрирован 14 августа, тогда ЕНВД = (1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15) / 31 х 18 = 2929 р.

        Если коммерсант занимается не одним видом операций, то разрешённые вычеты из единого налога на вменённый доход производятся только после подведения итогов по совокупному обязательству.

        Чтобы обосновать для налоговой инспекции применение физического показателя, необходимо иметь подтверждающие документы, такие как договора, паспорта, выписки, табеля. Обязанность вести учёт не касается доходов и расходов.

        Количество работников для подстановки в формулу определяется общим итогом за месяц. Если люди увольнялись или принимались посредине периода, они всё равно включаются в результативный показатель.

        Уменьшение налога

        Законом предусмотрено снижение обязательств к уплате в бюджет по ЕНВД.

        До 2018 года существовал 1 тип вычета, с началом проведения реформы наличных расчётов добавилась ещё одна разновидность:

      7. Взносы, уплачиваемые за самого предпринимателя и за наёмных сотрудников.
      8. Расходы на приобретение и внедрение онлайн-касс.
      9. Бизнесмен обязан ежегодно платить установленные законодательством сборы на ОПС и ОМС до 31 декабря. Общая сумма большая, её удобно разбивать на части, тем более что квартальный единый налог на вменённый доход уменьшается на перечисленные в этом же периоде взносы. В ситуации, когда платёж сделан до сдачи декларации, его также можно включить в расчёт.

        Предприниматель без наёмных сотрудников уменьшает ЕНВД на сумму перечислений в полном объёме.

        ИП с работниками на «вменёнке», уплачивающий в 2018 году налоги и обязательные платежи по заработку, имеет права уменьшить ЕНВД за квартал в размере 50% перечисленных взносов как за себя, так и за сотрудников.

        В расчёт берутся сборы:

      10. на ОПС, в том числе доплата 1% с превышения дохода 300 000 р.;
      11. на обязательное социальное страхование;
      12. на ОМС;
      13. на травматизм.
      14. Расходы по онлайн-кассам могут уменьшить ЕНВД в пределах 18 000 р. на каждый установленный аппарат, если эти затраты не участвовали в расчётах при других режимах налогообложения.

        ИП из объяснения выше уплатил в квартале взносов по заработку 12 000 р. и за себя — 5 000 р., всего — 17 000 р.

        Сумма ЕНВД за 3 месяца = 15 132 р.

        Допустимое снижение налога = 17 000 р. х 0,5 = 8 500 р.

        ЕНВД к перечислению за квартал = 15 132 р. — 8 500 р. = 6 632 р.

        Чтобы проверить себя при сложных выкладках, можно воспользоваться онлайн-калькуляторами на сайтах, оказывающих консультационные услуги для бизнеса.

        Сроки отчётности и перечислений

        Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог нужно 4 раза в год по окончании каждого квартала. Граничные даты:

      15. для отчётов за 2018 г. — 20-е число следующего месяца;
      16. для перечисления единого вменённого налога — 25-й день после окончания квартала.
      17. Если крайняя дата является нерабочей, то сдать декларацию или рассчитаться с бюджетом можно на следующий день. Штраф за просрочку или неуплату единого налога на вменённый доход составляет 20%. При обнаружении преднамеренного нарушения ставка увеличивается в 2 раза. Одновременно начисляется пеня за каждый день просрочки.

        Фиксированные взносы на ОПС и ОМС предприниматель на «вменёнке» должен уплатить до 31.12.2018 г. В течение года не запрещено дробить суммы любыми частями. Если ИП в 2017 г. получил доход больше 300 000 р., то он обязан уплатить страховой пенсионный сбор в размере 1% от суммы превышения до 01.07.2018 г.

        Для предпринимателя на едином вменённом налоге с наёмными работникам существует целый ряд обязательных отчётов и выплат, связанных с необходимостью выплачивать заработок.

        В ФНС нужно сдавать:

      18. Ежегодную информацию о среднесписочной численности сотрудников. Срок — до 20 января.
      19. Форму 2-НДФЛ по каждому отдельному работнику. Подаётся один раз до 1 апреля.
      20. Ежеквартальный сводный 6-НДФЛ до конца следующего месяца.
      21. Расчёт по страховым взносам 4 раза в год, куда не включаются сборы по травматизму. Срок — 30 дней после окончания квартала.
      22. В ПФ сдаётся:

      23. Годовая форма СЗВ-СТАЖ до 1 марта.
      24. Ежемесячный отчёт СЗВ-М до 15 числа следующего месяца.
      25. В ФСС каждый квартал подаются сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС до 25 или 20 числа следующего месяца, в зависимости от электронного или обычного вида сдачи.

        Переход на ЕНВД

        Получить право уплачивать вменённый налог для ИП в 2018 году можно таким образом:

      26. Одновременно с оформлением в ИФНС.
      27. Подать заявление в срок до 5 дней с начала применения спецрежима.
      28. Регистрацию осуществляет ИФНС по адресу учёта ИП, если операциями для обложения единым налогом на вменённый доход являются:

        • развозная или разносная торговля;
        • грузопассажирские перемещения;
        • нанесение рекламной информации на транспорте.
        • Во всех остальных случаях необходимо обращаться в инспекцию, в районе действия которой работает предприниматель.

          Для регистрации ИП нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-2, где указать следующую информацию:

        • Индивидуальный налоговый номер (ИНН) плательщика.
        • Код ИФНС, куда подаются сведения.
        • Фамилия, имя, отчество заявителя.
        • ОГРНИП.
        • Дата начала работы на едином вменённом налоге.
        • Виды деятельности с кодами и адресами осуществления.
        • Предприниматель имеет право подать заявление лично или через уполномоченное лицо.

          Во втором случае необходимо получить нотариальную доверенность на представление интересов и приложить к форме. ИФНС выдаёт документ о регистрации ИП через 5 дней после оформления заявления.

          Режим ЕНВД разрешено применять одновременно с иными системами — УСН, патент, ОСНО, ЕСХН.

          Основное условие — нельзя для одной категории операций использовать разные типы налогообложения.

          Если ИП работает на ЕНВД и хочет вести ещё операции на этой же системе, необходимо подавать заявление как при первичной регистрации. Переход с других режимов возможен только с 1 января. Поэтому иногда проще ликвидировать ИП и сразу же открыть новое с необходимой системой.

          Для снятия с учёта плательщика единого вменённого налога подаётся форма ЕНВД-4 в течение 5 дней с момента, когда деятельность перестаёт соответствовать критериям или по следующим причинам:

        • переход на иную систему;
        • закрытие ИП.
        • Для прекращения регистрации ИФНС отводится 5 рабочих дней. Для выбора другого режима подавать заявление ИП необходимо с начала календарного года, иначе по умолчанию применяется общая система.

          tvoeip.ru