Налог на имущество для детей инвалидов

Содержание:

Разъяснения

Кто может получить льготы по налогу на имущество и не платить налог, как правильно оформить льготы, образец заявления на льготу, перечень документов, которые нужно предоставить.

Как платить налог на имущество физических лиц смотрите по ссылке. На нашем сайте мы привели порядок расчета налога налога на имущество, а также указали какие применяются ставки по налогу на имущество. Некоторые категории граждан от налога на имущество освобождены и платить его не обязаны. Они имеют право на льготы по налогу на имущество. Такое право есть только у собственников недвижимости, облагаемой налогом. Например, квартира принадлежит студенту. Но в ней прописана и проживает его бабушка — льготница. Льготы по налогу на имущество по этой квартире не будет. Студент не имеет права на льготу. А его бабушка, которая могла бы льготу получить, не является собственником квартиры.

Перечень лиц, которые имеют право на льготы по налогу на имущество, дан в статье 407 Налогового кодекса (часть вторая). Местные власти вправе его расширить или дополнить. Сократить этот перечень они права не имеют. Поэтому льготы по налогу на имущество делят на федеральные (применяются на всей территории России) и местные (применяются лишь в тех регионах, где они установлены местными властями).

СОДЕРЖАНИЕ

Кто вправе получить льготы по налогу на имущество

Право на льготу имеют только те, кто платит налог — то есть собственники квартиры или другой недвижимости. Если собственник квартиры или дома не имеет право на льготу, а те кто в ней проживает — имеют, льгота не предоставляется. Например, собственник не является инвалидом (не имеет право на льготу). Но в квартире постоянно проживает инвалид I группы (он имеет право на льготу). В этой ситуации собстениик получить льготу по налогу на имущество не может. Он не является льготником, а льготник не является собственником квартиры.

От налога на имущество освобождают:

1) Героев Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лиц, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства (вне зависимости от группы);

4) участников гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветеранов боевых действий;

5) лиц вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законами «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащих, а также граждан, уволенных с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющих общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лиц, принимавших непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) членов семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родителей и супругов военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Как применять льготы по налогу на имущество

Льгота предоставляется только в отношении следующих видов имущества:

  • квартиры или комнаты;
  • жилого дома;
  • помещения или сооружения;
  • хозяйственного строения или сооружения (площадью до 50 кв. м для каждого из них на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
  • гаража или машино-места.
  • Если у вас есть недвижимость, которая не завершена строительством, то получить льготу по ней вы не сможете. Такого вида имущества в льготном перечне нет. Кроме того, льгота не предоставляется по имуществу, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. руб.

    Льготу по налогу на имущество можно получить лишь в отношении одного объекта каждого вида. По какому именно объекту получить льготу — вы выбираете самостоятельно.

    Пример
    В собственности пенсионера, который имеет право на льготу по налогу на имущество, находятся:
    — две квартиры;
    — четыре жилых дома;
    — два гаража.

    Пенсионер вправе получить льготу по налогу на имущество в отношении:
    — одной квартиры (какой именно — он выбирает самостоятельно)
    — одного жилого дома (какого именно — он выбирает самостоятельно)
    — одного гаража (какого именно — он выбирает самостоятельно).

    Дополнительные льготы по налогу на имущество

    Как мы сказали выше налог на имущество физических лиц является местным налогом. Поэтому местные власти того региона, где он установлен, имеют право вводить свои, дополнительные льготы по налогу. В разных регионах — они разные. В некоторых (например, Москве) их вообще нет. А на территории, например, г. Волгограда могут не платить налог многодетные родители при условии, что они проживают совместно с детьми. Поэтому если вас нет в федеральном списке льготников (его мы привели выше) нужно смотреть местный закон, которым налог на имущество введен на той территории, где расположен соответствующий объект (дом, квартира и т. д.).

    К слову сказать, например, в Москве Законом никаких льгот по налогу на имущество не установлено. При этом они есть в Решении Моссовета от 28.06.1993 «О дополнительных льготах по налоговым платежам для отдельных категорий жителей Москвы». Этот документ действует и в настоящее время не отменен. Но факт отсутствия льгот в Законе дает основание налоговикам утверждать, что упомянутый документ в Москве не применяется.

    Внимание!

    Узнать про все льготы по налогу на имущество физических лиц, которые действуют в вашем регионе, вы можете через наш сервис «Льготы по налогам». Достаточно выбрать свой регион и год который вас интересует. Сервис покажет кто и на каких условиях вправе применить региональные и местные льготы по налогу.

    Как получить льготу по налогу на имущество. Документы на льготу

    Чтобы получить льготу вам нужно обратиться в любую налоговую инспекцию. Лучше всего в ту, где находится имущество, облагаемое налогом. Для этого в инспекцию направляют заявление. В нем следует указать, что вы имеете право на льготу (привести по какому основанию) и указать данные по имуществу, которое будет льготироваться (его наименование, адрес и т. д.). К заявлению нужно приложить копии всех документов, которые подтверждают ваше право на льготу (например удостоверения участника ВОВ). Заявление и все документы вы вправе отнести в инспекцию лично или направить письмом по почте (желательно заказным с уведомлением о вручении). Образец заявления на льготу по налогу на имущество и рекомендации по его заполнению смотрите по ссылке.

    Если у вас несколько объектов по одному виду имущества (напримерт, три квартиры или два гаража), то вы можете выбрать, по какому из них заявить льготу. Для этого в любую налоговую инспекцию подайте специальное уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-11/280. Уведомление подайте до 1 ноября года, начиная с которого будет применяться льгота. Вы вправе изменить свой выбор. Для этого сдайте налоговикам уточненное уведомление. Но это нужно сделать также до 1 ноября. Если вы не сделали выбор, то льготу по налогу дадут на тот объект, по которому сумма налога будет максимальной.

    Пример
    У пенсионера есть в собственности две квартиры. Налог по ним считают из кадастровой стоимости. Она составляет:

    — квартира № 1 – 6 350 000 руб.;
    — квартира № 2 – 4 320 000 руб.

    Пенсионер вправе получить федеральную льготу на одну квартиру. Он выбрал квартиру № 1, так как ее стоимость выше, а значит, налог – больше. Для получения льготы по текущему году по квартире пенсионер должен подать в налоговую инспекцию уведомление о выборе объектов налогообложения.

    Перечень документов, которые подтверждают ваше право на льготу по налогу на имущество смотрите в таблице:

    Вычитание ведет к умножению

    Работающие родители, имеющие детей-инвалидов I или II группы до 18 лет, с 1 января 2016 года будут получать внушительный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Вычет увеличен с этого года в четыре раза, с трех тысяч рублей до двенадцати. Эта же льгота касается родителей детей-инвалидов I или II группы до 24 лет, которые еще учатся (студентов, аспирантов, ординаторов). А опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на содержании которых находятся такие дети, вычет будет предоставляться в размере 6000 рублей. С этих сумм вам будут возвращать 13 процентов — размер НДФЛ.

    Вычет в 1400 рублей на первого и второго ребенка и в 3000 рублей на всех последующих детей в семье остается прежним. При этом с действующих сейчас 280 тысяч рублей до 350 тысяч рублей вырастает потолок ежегодного дохода, при котором предоставляются вычеты. То есть получать его сможет большее число семей. Например, при зарплате в 20 тысяч рублей в месяц с работника, воспитывающего ребенка-инвалида, удержат меньшую сумму налога, а на руки тот получит на 1170 рублей больше, чем в 2015 году.

    Для того чтобы заявить о своем праве на вычеты, надо обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете. Либо самостоятельно в конце налогового года заполнить декларацию о доходах 3-НДФЛ и направить в свою налоговую инспекцию. При заполнении декларации в разделе «налоговые вычеты» есть специальная графа.

    До этого года сотрудники, претендующие на социальные налоговые вычеты на лечение и обучение, могли вернуть сумму НДФЛ только в налоговой инспекции, причем в конце налогового года. С 2016 года окончания года ждать не надо. Вычеты можно получить у работодателя. Для этого следует обратиться в бухгалтерию с письменным заявлением и представить уведомление, выданное налоговой инспекцией для подтверждения вашего права на получение социальных налоговых вычетов. Вычеты начнутся ровно с того месяца, в котором вы заявите о них в бухгалтерию.

    Если после получения вашего обращения по месту работы бухгалтерия удержала налог без учета социальных налоговых вычетов, то эту сумму она все равно обязана будет вернуть. Форма уведомления утверждена приказом Федеральной налоговой службы и есть на сайте www.nalog.ru

    Освобождены от подоходного налога стоимость судебных расходов, которые понесли граждане при рассмотрении их дел в судах и возмещенные затем по решению судов, сообщили «РГ» в Федеральной налоговой службе;

    а также доходы в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученные налогоплательщиком-акционером (участником, пайщиком, учредителем) при ликвидации иностранной организации.

    С этим вопросом «Российская газета» обратилась в Федеральную налоговую службу.

    В 2015 году Налоговый кодекс был дополнен статьей «Инвестиционные налоговые вычеты», сообщили нам в ФНС.

    Это льгота дается, чтобы стимулировать инвестиционную деятельности физлиц, делающих долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги.

    Установлены три различных вида таких налоговых вычетов.

    Во-первых, в размере положительного финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.

    Во-вторых, в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

    В-третьих, в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

    Возможностью воспользоваться правом на получение инвестиционных налоговых вычетов в 2016 году смогут только налогоплательщики, внесшие свои денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет.

    Продавцы ценных бумаг смогут получить налоговый вычет по налоговой декларации начиная с 2018 года. Налоговый вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, будет предоставляться налоговыми агентами при исчислении сумм налога начиная с 2018 года либо налоговыми органами с 2019 года при представлении гражданами деклараций по НДФЛ.

    Например, вы вложили 100 тысяч рублей по инвестиционному счету в облигации, которые принесли вам 10 процентов дохода. Это 10 тысяч рублей, с которых вы можете получить 13 процентов инвестиционного вычета (1300 рублей).

    Итого доход составит: 11,3 тысячи, или 11,3 процента.

    Теперь о том, как и где открывать индивидуальный инвестиционный счет? В банке. Это так называемый брокерский счет особого типа. Его может открыть только гражданин России. И иметь лишь один счет, по которому получают инвестиционные налоговые вычеты.

    Льготы по налогу на имущество физлиц

    Уважаемые коллеги, не сочтите за труд высказать свое мнение по следующему вопросу. Мне, как не специалисту в области налогового права, хотелось бы услышать компетентное мнение.

    Семья воспитывает ребенка — инвалида. Ребенок малолетний (7 лет). У одного из родителей на праве собственности есть квартира. Все члены семьи в ней проживают и зарегистрированы. Много лет собственнику (родителю) предоставлялась налоговая льготы в виде освобождения от уплаты налога на имущества физлиц в связи с тем, что собственник недвижимости — родитель ребенка-инвалида. В соответствии со ст. 4 Закона о налоге на имущество физлиц есть следующая норма: от уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан: инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается: пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.

    В связи с установлением инвалидности ребенку один из родителей (именно он является собсвенником жилья) является получателем социальной пенсии, назначенной в установленном законом порядке (социальная пенсия).

    Ранее на этом основании льготы была установлена. В этом году налоговая отказала в предоставлении льготы, сославшись на те же нормы. (ст. 4 Закона о налоге на имущество). При этом ФНС пояснила, что право на льготу имеет ребенок, а не родитель. Но коль скоро ребенок собственником жилья не является, то родителю льгота не положена.

    Негласная команда «фас», направленная на пополнение бюджета, понятна. Хотелось бы услышать аргументы, которые можно положить в основу жалобы или заявления в суд.

    Действующие льготы для детей-инвалидов и их родителей

    — право на бесплатный проезд детей-инвалидов на санаторно-курортное лечение, а также на получение второй бесплатной путевки для сопровождающего ребенка лица;

    — Специальные лекарственные препараты, медицинские изделия и продукты лечебного питания — 766 руб. 55 коп.

    — Получение путевки на санаторно-курортное лечение + бесплатный проезд к месту лечения — 118 руб. 59 коп. + 110 руб. 09 коп.

    — родителю (усыновителю) или опекуну (попечителю) — 5500 рублей;

    Матери детей-инвалидов имеют право на досрочную пенсию в 50 лет, если: они воспитали детей-инвалидов до 8 лет, имеют не менее 15 лет страхового стажа, при этом время ухода за ребенком засчитывается в трудовой стаж.

    Трудовые льготы (в соответствии с Трудовым кодексом РФ)

    Работодатель обязан устанавливать неполный рабочий день (смену) или неполную рабочую неделю по просьбе одного из родителей (опекуна, попечителя), имеющего ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет.

    При сокращении численности или штата работников организации преимущественное право на оставление на работе предоставляется работникам с более высокой производительностью труда и квалификацией.

    При равной производительности труда и квалификации предпочтение в оставлении на работе отдается: семейным — при наличии двух или более иждивенцев (нетрудоспособных членов семьи, находящихся на полном содержании работника или получающих от него помощь, которая является для них постоянным и основным источником средств к существованию); лицам, в семье которых нет других работников с самостоятельным заработком.

    Направление в служебные командировки, привлечение к сверхурочной работе, работе в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни работников, имеющих детей-инвалидов или инвалидов с детства до достижения ими возраста восемнадцати лет, допускаются только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им медицинскими рекомендациями. При этом работники, имеющие детей-инвалидов или инвалидов с детства до достижения ими возраста восемнадцати лет, должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в служебную командировку, привлечения к сверхурочной работе, работе в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни.

    Согласно Федеральному закону «О социальной защите инвалидов» такие семьи имеют право на получение и дополнительной жилой площади, которую занимает ребенок-инвалид (в том числе в виде отдельной комнаты). Такая жилая площадь не считается излишней и подлежит оплате в одинарном размере с учетом предоставляемых льгот.

    Также по этому закону семьям, имеющих ребенка-инвалида предоставляется право на получение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, ведения подсобного и дачного хозяйства и садоводства в первой очереди.

    Дети-инвалиды, проживающие в стационарных учреждениях социального обслуживания, являющиеся сиротами или лишенные попечительства родителей, по достижении возраста 18 лет подлежат обеспечению жилыми помещениями вне очереди, если индивидуальная программа инвалида предусматривает возможность осуществлять самообслуживание и вести самостоятельный образ жизни.

    Коммунальные платежи

    Семьям, имеющим детей-инвалидов, предоставляются льготы по оплате коммунальных услуг в виде скидок:

    — с квартирной платы и коммунальных услуг в домах государственного, муниципального и общественного жилищного фонда – не ниже 50%

    50-процентная скидка за пользование телефоном и радио.

    Проезд на общественном транспорте

    Также детям-инвалидам предоставляется государством скидка 50% со стоимости проезда на междугородних линиях транспорта:

    воздушного, железнодорожного, речного, автомобильного. Скидка действительна в период с 1 октября по 15 мая при проезде туда и обратно один раз.

    Льготы на обучение

    — одному из родителей (опекуну или попечителю), воспитывающему ребенка-инвалида, предоставляется выдача листка по временной нетрудоспособности на весь период санаторного лечения (с учетом времени на проезд) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет при наличии медицинского заключения о необходимости индивидуального ухода за ребенком;

    — предоставление отсрочки от призыва на военную службу гражданам, имеющим брата (сестру) инвалида детства, если мать (отец) воспитывает его без мужа (жены).

    — обеспечение автотранспортными средствами на тех же льготных условиях детей-инвалидов, достигших 5-летнего возраста и страдающих нарушениями функций опорно-двигательного аппарата, с правом управления этими средствами взрослыми членами семьи; компенсация родителям детей-инвалидов расходов, связанных с эксплуатацией специальных автотранспортных средств.

    Ребенок-инвалид и налог на имущество

    Обязанность по уплате налога

    Платить налог должны лица, признаваемые плательщиками данного налога (ст. 19 НК РФ). Согласно ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане, обладающие правом собственности на имущество, которое перечислено в ст. 401 НК РФ, а именно:

    жилое помещение (квартира, комната);

    единый недвижимый комплекс;

    объект незавершенного строительства;

    иные здание, строение, сооружение, помещение.

    Никаких исключений в отношении детей-инвалидов ст. 400 НК РФ не содержит. Поэтому если ребенок-инвалид является собственником одного или нескольких объектов из числа вышеперечисленных, он считается плательщиком налога на имущество физических лиц.

    Налоговые льготы

    Для отдельных категорий физических лиц ст. 407 НК РФ предусмотрена льгота по налогу на имущество. Среди них, в частности, названы инвалиды I и II групп инвалидности и инвалиды с детства. Дети-инвалиды к этим категориям не относятся. Дело в том, что лицам в возрасте до 18 лет группа инвалидности не устанавливается, а присваивается отдельная категория «ребенок-инвалид» (ст. 1 Федерального закона от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»). Что касается инвалидов с детства, то данная причина инвалидности определяется гражданам старше 18 лет, когда инвалидность вследствие заболевания (травмы или дефекта), возникшего в детстве, наступила до достижения 18 лет (п. 4 разъяснения Минтруда России от 15.04.2003 № 1 «Об определении федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы причин инвалидности»).

    В письмах от 16.11.2015 № 03-05-06-01/66004 и от 12.11.2015 № 03-05-06-01/65111 Минфин России разъяснил, что дети-инвалиды имеют право на льготу как пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством (подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ). Отметим, что пенсию могут получать только дети-инвалиды, постоянно проживающие в РФ (подп. 2 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»). Следовательно, право на льготу имеют дети-инвалиды, постоянно проживающие в РФ и получающие пенсию.

    Льгота заключается в освобождении от обложения налогом на имущество одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика (п. 2, 3 ст. 407 НК РФ). Виды объектов для предоставления льготы перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ. К ним, в частности, относятся:

    квартира или комната;

    гараж или машино-место.

    Для получения льготы нужно представить в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на нее. Какие-либо сроки для этого не установлены. Подать заявление можно не только в инспекцию по месту жительства, но и в любую другую (п. 6 ст. 407 НК РФ, п. 1.1 Рекомендаций по порядку работы с заявлениями о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц и уведомлениями о выбранных объектах налогообложения, начиная с налогового периода 2015 г., направленных письмом ФНС России от 06.04.2015 № БС-4-11/5594@, далее — Рекомендации). Форма заявления приведена в письме ФНС России от 16.11.2015 № БС-4-11/19976@.

    Если ребенок-инвалид является собственником нескольких объектов одного вида (например, двух квартир), воспользоваться льготой можно только по одному из них. В этом случае помимо заявления нужно представить в налоговый орган уведомление о выборе объекта, по которому будет предоставляться льгота, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Подать уведомление нужно до 1 ноября года, за который будет уплачиваться налог (п. 7 ст. 407 НК РФ). Если уведомление не представлено, льгота дается в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК РФ). Так же как и заявление о предоставлении льготы, уведомление можно подать в любую налоговую инспекцию (п. 7 ст. 407 НК РФ, п. 1.1 Рекомендаций).

    Помимо вышеописанной льготы для детей-инвалидов могут быть установлены льготы по налогу на местном уровне. Дело в том, что налог на имущество физических лиц является местным налогом. Он устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ). Вводя налог, местные органы власти могут определять налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, и дополнительные льготы, не предусмотренные НК РФ. Так, например, п. 3 решения Совета депутатов городского округа Краснознаменска МО от 18.11.2014 № 129/12 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа Краснознаменск Московской области» дети-инвалиды освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в размере 100%.

    Кто подает документы на льготу и платит налог

    Налогоплательщики могут участвовать в налоговых отношениях лично или через своего представителя (ст. 26 НК РФ). И Минфин России (письма от 18.05.2015 № 03-05-06-01/28396, от 28.08.2008 № 03-05-06-01/27), и ФНС России (письмо от 19.10.2015 № ЗН-3-1/3895@) указывают, что родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества.

    Соответственно, подавать заявление, уведомление и уплачивать налог должны родители (опекуны, попечители) ребенка-инвалида как законные представители налогоплательщика.

    Уплата налога

    Налог перечисляется в бюджет на основании уведомления, в котором указана сумма налога к уплате, рассчитанная налоговиками (п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ). Заплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ). Так, налог за 2015 г. нужно заплатить не позже 1 декабря 2016 г.

    Налоговики обращают внимание на то, что в поле 24 «Назначение платежа» расчетного документа на перечисление налога обязательно должна содержаться полная информация о налогоплательщике (несовершеннолетнем ребенке), чья обязанность исполняется, и документе, подтверждающем право законного или уполномоченного представителя на представление его интересов. В связи с этим ФНС России рекомендует за несовершеннолетнего ребенка уплачивать налог в наличной денежной форме через операциониста банка или почтового отделения на основании платежного документа, оформленного налоговым органом (письмо ФНС России от 19.10.2015 № ЗН-3-1/3895@).

    Денежные выплаты и пенсия

    Согласно Федеральному закону №166 «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», на получение одного из видов государственной пенсии – социальную пенсию имеют право дети-инвалиды, которые постоянно проживают на территории нашей страны. С 1 апреля 2016 года для категории детей-инвалидов установлен следующий размер социальной пенсии – 11 903,51 руб. в мес.

    Также детям-инвалидам предоставляется право на получение ежемесячных денежных выплат (ЕДВ) в размере – 2 397, 59 руб. в мес. Таким образом, пенсия по инвалидности в 2016 году для детей-инвалидов по государственному обеспечению составляет 14301,1 руб. в мес.

    В размер ЕДВ включен размер НСУ (набор социальных услуг). В соответствии с Федеральным законом от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи» дети-инвалиды имеют право на получение социальной помощи от государства в форме набора социальных услуг.

    Перечень льгот, включенных в НСУ для детей инвалидов:

    — специальные лекарственные препараты, медицинские изделия и продукты лечебного питания;

    — санаторно-курортное лечение для инвалидов детства предоставляется на 21 день.

    Стоимость всего набора социальных услуг составляет 995 руб. 23 коп., которая может реализовываться в натуральной или денежной формах. То есть вы можете получать предоставляемые государством услуги, которые перечислены выше, а также можете написать заявление в соответствующий территориальный орган Пенсионного Фонда РФ об отказе от НСУ полностью или частично, и получать стоимость НСУ ежемесячно.

    Стоимость отдельных услуг НСУ:

    Согласно Указу Президента РФ от 26.02.2013 года №175 нетрудоспособные неработающие лица, осуществляющие уход за детьми-инвалидами получают пособие по уходу за инвалидом в размерах:

    — другим лицам — 1200 рублей

    Работники, имеющие детей-инвалидов, могут привлекаться к работе в ночное время (с 22 до 6 часов) только с их письменного согласия и при условии, если такая работа не запрещена им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением. При этом указанные работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в ночное время.

    Одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства до достижения ими возраста восемнадцати лет по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере и порядке, которые установлены федеральными законами.

    Налоговые льготы

    Обоим родителям ежемесячно положена льгота в виде стандартного налогового вычета в размере 1000 руб. каждому, пока доход, исчисленный нарастающим итогом не превысит 280000 руб.

    При этом, если ребенок-инвалид (до 18 лет), то льгота удваивается.

    То есть, ежемесячно каждый из родителей смогут не уплачивать 260 руб. (2000 руб.х13%). Льгота предоставляется по месту работы, или налоговым органом при представлении декларации. Один из родителей в пользу другого может отказаться от льготы. Имеются и другие льготы: например, социальный налоговый вычет на оплату лечения детей (см. подробно ст.219 НК РФ) в пределах 120000 руб. (т.е. возврат налога при декларировании может составить — 15600 руб.(120000х13%)), а по дорогостоящим видам лечения — социальный налоговый вычет может составить размер дохода физлица, т.е. плательщик, оплативший дорогостоящие виды лечения ребенка, вообще не будет облагаться НДФЛ.

    Если на ребенка-инвалида оформлена квартира (доля), то он не является плательщиком налога на имущество физических лиц — по этой квартире, доле.

    Жилищное законодательство

    В соответствии с Жилищным кодексом, семьи с детьми-инвалидами имеют право на первоочередное предоставление жилых помещений.

    — в жилых домах, не имеющих центрального отопления предоставляется скидка на оплату стоимости топлива, приобретаемого в пределах норм, установленных для продажи населению.

    Дети-инвалиды имеют право на бесплатный проезд на всех видах общественного транспорта городского или пригородного сообщения (исключение – такси). Такими видами транспорта являются: метро, трамваи, автобусы, троллейбусы и др. Указанная льгота распространяется на родителей, опекунов, попечителей и соцработников, осуществляющих уход за детьми-инвалидами

    Прием вне конкурса при условии успешной сдачи экзаменов в государственные и муниципальные образовательные учреждения среднего профессионального и высшего профессионального образования в пределах определенной квоты, если по заключению медико-социальной экспертизы обучение в данном учебном заведении ему не противопоказано. Также указанным лицам назначается государственная социальная стипендия.

    Иные льготы

    — бесплатно выдается прогулочная (дорожная) кресло-коляска (по заключению ВКК);

    — право бесплатного проезда один раз в год к месту лечения и обратно (льгота распространяется на лицо, сопровождающее ребенка-инвалида);

    Это не исчерпывающий перечень льгот. Они также могут устанавливаться законами субъектов РФ.

    Какие льготы дают родителям детей-инвалидов в 2017 и 2018 годах?

    Льготы родителям ребенка-инвалида —2017-2018 являются составной частью особой опеки государства над семьями с детьми-инвалидами. То есть льготы и гарантии предоставляются не только ребенку, но и его родителям, которые часто не имеют возможности работать. В статье подробно освещены основные права родителей ребенка-инвалида по различным социальным направлениям — от денежных выплат до оказания медицинской помощи.

    Кто может получить статус ребенка-инвалида?

    Для детей младше 18 лет градация инвалидности по группам не предусмотрена. То есть при наличии у ребенка выраженного расстройства функций организма ему по результатам медико-социальной комиссии присваивается статус ребенка-инвалида, получение которого означает приобретение прав на определенные льготы и привилегии.

    Основания для присвоения ребенку статуса инвалида

    Условия признания гражданина, в том числе не достигшего совершеннолетия, инвалидом перечислены в ст. 5 Правил признания лица инвалидом, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 95 от 20.02.2006 (далее — Правила):

  • выраженные нарушения функций организма, вызванные врожденными или приобретенными дефектами, заболеваниями или травмами;
  • полное или частичное отсутствие возможности (способности) к самообслуживанию, самостоятельному передвижению, обучению, общению, ориентации и прочие ограничения жизнедеятельности;
  • установленная необходимость в получении мер социальной защиты (в том числе реабилитационных).
  • Важно: для получения инвалидности необходимо одновременное наличие всех перечисленных оснований. То есть само по себе нарушение здоровья, не препятствующее нормальной жизни, права на получение инвалидности не дает.

    Пример. Не получит статуса инвалида ребенок, страдающий сахарным диабетом, если существует высокая вероятность декомпенсации заболевания и отсутствуют выраженные осложнения — такие, как развитие почечной недостаточности, диабетической энцефалопатии и т. д.

    На какое время присваивается статус ребенка-инвалида

    В соответствии с пунктом 10 Правил, категория «ребенок-инвалид» может быть установлена на следующие сроки:

    • 1 или 2 года — при наличии благоприятных прогнозов к выздоровлению, в зависимости от тяжести заболевания;
    • 5 лет — при повторной медико-социальной комиссии после первичного присвоения статуса при условии ремиссии злокачественной опухоли (в том числе при онкологических заболеваниях крови — лейкоза и т. д.);
    • до совершеннолетия (достижения 18 лет):
      • не позже чем через 2 года после первичного присвоения статуса при наличии необратимых нарушений функций организма;
      • не позднее чем через 4 года в случае, если будет выявлена невозможность достижения ремиссии путем лечебных или реабилитационных процедур;
      • не позднее чем через 6 лет при рецидиве или осложнениях при лечении злокачественного образования.
      • ВАЖНО! Перечень патологий и дефектов, дающих основания для установления статуса «ребенок-инвалид», приведен в приложении к Правилам. Он содержит 23 наименования заболеваний, среди которых злокачественные (раковые) образования, костно-мышечные патологии, отсутствие различных органов, спинально-мышечная атрофия (болезнь Верднига-Гоффмана) и т. д.

        Льготы родителям, имеющим ребенка-инвалида (льготы матерям детей-инвалидов)

        Законодательно дети-инвалиды приравнены в правах к взрослым людям с ограниченными возможностями, то есть им положены те же льготы и преференции от государства. Однако в случае с детьми носителями дополнительных гарантий являются и их родители, поскольку именно на них ложится основная нагрузка по обеспечению, лечению и реабилитации ребенка-инвалида.

        Меры социальной поддержки, предусмотренные для семей с детьми-инвалидами, можно условно разделить на 5 категорий:

      • трудовые;
      • жилищные;
      • пенсионные (социальные);
      • медицинские;
      • налоговые.
      • Трудовые гарантии родителей ребенка-инвалида

        Нормами Трудового кодекса РФ предусмотрено сразу несколькими гарантий:

      • в силу ст. 262 ТК РФ один из родителей ребенка-инвалида вправе получить 4 дополнительных выходных дня в месяц с сохранением заработка;
      • по ст. 262.1 ТК один их родителей либо замещающее его лицо (опекун, приемная мать или приемный отец, попечитель) вправе использовать ежегодный отпуск в любое время;
      • согласно ст. 263 ТК РФ сотруднику, воспитывающему ребенка-инвалида, положен дополнительный неоплачиваемый отпуск продолжительностью до 14 дней (если такое право предоставлено коллективным договором);
      • право на неполный рабочий день по желанию родителя (ст. 93 ТК РФ);
      • право на отказ от поездки в командировку за пределы региона трудоустройства, а также от работы в выходные и праздники, ночью или сверхурочно (ст. 259 ТК РФ).
      • ВАЖНО! Для того чтобы реализовать свое право на дополнительные выходные или отпуск без содержания, необходимо кроме соответствующего заявления представить работодателю справку о том, что второй родитель в течение года этими привилегиями не пользовался. Исключение — отказ от командировки или выхода на работу в выходной, на который имеют право оба родителя одновременно.

        Кроме того, ст. 32 закона «О страховых пенсиях» № 400-ФЗ от 28.12.2013 предоставляет одному из родителей ребенка-инвалида возможность выхода на пенсию на 5 лет раньше установленного возраста. То есть мужчина сможет отправиться на заслуженный отдых в 55 лет, женщина — в 50. Но для этого у родителей должен быть страховой стаж не менее 20 и 15 лет соответственно.

        ВАЖНО! Время ухода за ребенком-инвалидом подлежит зачету в общий страховой стаж.

        В соответствии с п. 4 ст. 218 ч. 2 Налогового кодекса РФ, один из родителей или усыновителей ребенка-инвалида ежемесячно получает налоговый вычет в размере 12 000 руб. Опекуны, попечители и приемные родители могут претендовать на уменьшенный вычет в сумме 3 000 руб.

        Важно: вычет предоставляется на каждого ребенка, имеющего инвалидность.

        Жилищные льготы и гарантии

        В силу ст. 17 закона «О социальной защите инвалидов в РФ» № 181-ФЗ от 24.11.1995 семьи, в которых воспитывается ребенок-инвалид, обладают следующими жилищными гарантиями:

      • обеспечение жильем за государственный счет (если семья встала на учет как нуждающаяся в улучшении жилищных условий);
      • 50-процентная скидка на оплату коммунальных услуг и плату за пользование жилым помещением (в случае предоставления такового на условиях социального найма);
      • безвозмездное предоставление земельных участков для строительства жилья или садоводства (подсобного хозяйства) в первую очередь.

      Семье, имеющей ребенка-инвалида, по договору социального найма может быть предоставлено жилое помещение, метраж которого превышает общепринятые нормы (но не более чем вдвое). Перечень заболеваний, дающих право на дополнительные квадратные метры, утвержден Постановлением Правительства РФ № 817 от 21.12.2004 года. В нем содержится 10 диагнозов, в числе которых туберкулез, ВИЧ, проказа, трахеостома и т. д.

      ВАЖНО! С 2018 года вместо указанного Перечня заболеваний в силу вступит новый, утв. приказом Минздрава от 30.11.2012 № 991н.

      В регионах страны и даже отдельных муниципальных образованиях могут устанавливаться дополнительные жилищные льготы (п. 18 Правил предоставления льгот, утв. постановлением Правительства от 27.07.1996 № 901).

      Пенсионные (социальные) льготы и гарантии

      В соответствии со ст. 11 закона «О государственном пенсионном обеспечении» № 166-ФЗ от 15.12.2001 детям-инвалидам выплачивается социальная пенсия и все причитающиеся надбавки. К 2018 году в соответствии с законом «О внесении изменений…» от 18.07.2017 № 162-ФЗ их размер увеличится до 12 082,6 руб.

      Важно: размер пенсии может быть увеличен на основании региональных нормативно-правовых актов. Снижение размера социальной пенсии на уровне субъектов России не допускается.

      Кроме того, закон «О социальной защите инвалидов в РФ» дает ребенку-инвалиду право на получение социальной выплаты — по состоянию на 2017 год это 2 527,06 руб. в месяц.

      Родители детей-инвалидов, не имеющие возможности работать, поскольку вынуждены ухаживать за ребенком, тоже получают от государства материальную поддержку — ее размер, в соответствии с указом Президента России № 175 от 26.02.2013, составляет 5 500 руб.

      Медицинские и сопутствующие гарантии

      Ст. 9 закона № 181-ФЗ гарантирует детям-инвалидам право на реабилитацию. Государство обязано бесплатно обеспечить ребенка с ограниченными возможностями всеми необходимыми техническими средствами и услугами в пределах перечня, установленного распоряжением Правительства России № 2347-р от 30.12.2005.

      В перечень входят инвалидные коляски, протезы, костыли, а также их ремонт — всего 26 наименований средств, приспособлений, услуг и реабилитационных мероприятий.

      Кроме того, согласно приказу Минздравсоцразвития № 328 от 29.12.2004, дети-инвалиды за счет федерального бюджета получают на территории России медицинскую помощь практически любого уровня сложности, включая санаторно-курортное, оперативное, терапевтическое лечение. Путевки в санаторий и проезд к нему любым видом транспорта, кроме такси, ребенку-инвалиду и сопровождающему его родителю тоже предоставляются бесплатно.

      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Одинокая мать, воспитывающая ребенка-инвалида, пользуется всеми льготами и гарантиями, предоставляемыми семьям с детьми-инвалидами, а также привилегиями, установленными для одиноких родителей.

      Льготы для инвалидов с детства

      Начиная с 2014 года категория «инвалид с детства» не присваивается — несовершеннолетним вместо нее присваивается статус «ребенок-инвалид», а взрослым — инвалидность группы, соответствующей тяжести выявленных нарушений здоровья.

      Однако само понятие «инвалид с детства» не упразднено, то есть граждане, получившие такой статус до принятия новых правил признания инвалидом, сохраняют его и, соответственно, все причитающиеся им преимущества.

      Инвалиды с детства, не достигшие 18 лет, и их семьи пользуются абсолютно теми же льготами, что и дети-инвалиды и их родители.

      Смотрите еще:

      • Образцы исковых заявлений о разводе и разделе имущества Исковое заявление о разводе и разделе имущества Подать в суд исковое заявление о разводе и разделе имущества — это как убить одним выстрелом 2 зайцев. При обращении в суд с такими требованиями будут решены 2 вопроса. Это развод […]
      • Закон о вычленении Закон РБ О государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с нимСтатья 52. Вычленение изолированного помещения, машино-места из капитального строения (здания, сооружения). Особенности государственной […]
      • Приказ 37 от 2007 года Министерство экономического развития Российской Федерации Приказ Ростехнадзора от 29 января 2007 г. № 37 «О порядке подготовки и аттестации работников организаций, поднадзорных Федеральной службе по экологическому, […]
      • Как поменять страховку на неограниченную Неограниченная страховка Страницы 1 Сообщений 8 1 Тема от Ольга Ивановна 2013-11-10 21:55:13 Ольга Ивановна Тема: Неограниченная страховка Если я купила неограниченную страховку ОСАГО, то надо ли потом вписывать в нее других […]
      • Правила безопасности при выстреле Правила техники безопасности на охоте "Техника безопасности — это учебник по выживанию в обществе, полностью приспособленном для самоуничтожения".(Притча). Главным условием безопасности является твердое знание, и четкое […]
      • Пенсия чернобыльца в 2018 году Для специально оговоренных субъектов, подвергшихся воздействию неблагоприятных факторов и явлений, государство гарантирует особые меры соцподдержки. Для лиц, пострадавших от неблагоприятных последствий катастрофы на ЧАЭС, […]