Патент для ип в 2018 году в москве

Виды деятельности для патента ИП в 2018 году

В 2018 году под патент для ИП попадают 63 вида деятельности. В статье мы привели все виды деятельности для патента в 2018 году и рассказали, как рассчитать и получить патент.

Для ИП вступили в силу изменения: они должны покупать патент по новым правилам в 2018 году. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Работа по патенту для ИП

Основным преимуществом патентной системы является небольшая налоговая нагрузка, ведь патент освобождает от уплаты таких налогов как: НДФЛ, налог на имущество, НДС (в отдельных случаях).

Никакой отчетности ИП, работая на патенте, не сдает. Исключение только если у ИП есть работники — тогда за них сдается зарплатная отчетность.

Но для того, чтобы ИП смог применять данный режим налогообложения, нужно вести определенный вид деятельности. Чтобы получить патент, нужно просто подать в любую налоговую заявление. Как купить патент, читайте далее.

У каждого спецрежима свои особенности. Чтобы вам было проще сделать выбор, прочитайте статью «Экспресс-справочник по выбору спецрежима на 2018 год».

Какие условия перехода на патент

Патентная система налогообложения (ПСН) – режим, который могут применять только ИП.

Условия, которые должен соблюдать ИП на патенте:

  • средняя численность работников за время деятельности — не более 15 человек
  • сумма доходов от реализации, полученная от всех видов деятельности (на патенте), — не более 60 млн. руб.
  • Следовательно, если предприниматель не соответствует этим критериям, то применять патент у него права нет.

    Виды деятельности (торговля, услуги), попадающие под патент в 2018 году для ИП

    Внимание! Ниже представлены виды деятельности для розничной торговли, услуг, транспорта, грузоперевозок и др. ИП. Эти виды деятельности только для индивидуального предпринимателя. ООО и АО применять патент ни в каком виде не могут.

    В соответствии с п.2 ст. 346.43 НК РФ разрешает ИП использовать патент при ведении следующих видов деятельности:

  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
  • производство молочной продукции
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
  • деятельность по письменному и устному переводу
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
  • резка, обработка и отделка камня для памятников
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  • услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
  • парикмахерские и косметические услуги
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
  • ремонт мебели
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
  • ремонт жилья и других построек
  • ветеринарные услуги
  • сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
  • изготовление изделий народных художественных промыслов
  • прочие услуги производственного характера
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий
  • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
  • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
  • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
  • проведение занятий по физической культуре и спорту
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
  • услуги платных туалетов
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому
  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
  • услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
  • услуги по прокату
  • экскурсионные услуги
  • обрядовые услуги
  • ритуальные услуги
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
  • производство кожи и изделий из кожи
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
  • Следует отметить, что субъектам РФ разрешено дополнить этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг, оказываемых населению. Поэтому патентная система налогообложения довольно популярна у ИП.

    Стоимость патента на 2018 год

    До расчета цены патента ИП должен удостовериться, что в регионе его вид деятельность попадает под ПСН.

    Патент применяется на территории определенного муниципального образования (исключение: перевозки, развозная и разносная торговля), поэтому и расчет стоимости патента нужно вести, исходя из того региона, где ИП будет осуществлять свою деятельность.

    В соответствии с п.1 ст. 346.51 НК РФ формула расчета патента выглядит следующим образом:

    www.26-2.ru

    Патент для ип в 2018 году в москве

    Патентная система налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) относится к специальным налоговым режимам. Индивидуальные предприниматели, которые хотят приобрести патент на предпринимательскую деятельность, вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, средняя численность которых не должна превышать 15 человек.

    Патент выдается по выбору ИП на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

    Заявление на получение патента подается в налоговую инспекцию по месту постановки ИП на учет не позднее чем за 10 дней до начала применения такой системы. Налоговый орган обязан в пятидневный срок выдать патент ИП или уведомить об отказе в выдаче патента.

    В 2018 году перейти на патентную систему налогообложения можно с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, подав заявление на получение патента одновременно с подачей документов для регистрации ИП.

    В 2018 году индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, производят оплату 1/3 стоимости патента (налога) в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы налога (стоимости патента) — не позднее даты окончания действия патента. Если патент выдан на срок до 6 месяцев, то его необходимо оплатить полностью не позднее срока окончания действия.

    Налоговая декларация при использовании патента индивидуальным предпринимателем не подается. ИП должны вести учет доходов, используя книгу учета доходов отдельно по каждому полученному патенту. Применение ПСН возможно, пока доходы не превысят 60 млн. рублей.

    Применение патентной системы налогообложения разрешается ИП, осуществляющим некоторые виды деятельности, такие как:

    1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

    2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

    3) парикмахерские и косметические услуги;

    4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

    5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

    6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

    7) ремонт мебели;

    8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

    9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

    10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

    11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

    12) ремонт жилья и других построек;

    13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

    14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

    15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

    16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

    17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

    18) ветеринарные услуги;

    19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

    20) изготовление изделий народных художественных промыслов;

    21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

    22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

    23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

    24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

    25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

    26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

    27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

    28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

    29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

    30) услуги платных туалетов;

    31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

    32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

    33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

    34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

    35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

    36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

    37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

    38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

    39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

    40) услуги по прокату;

    41) экскурсионные услуги;

    42) обрядовые услуги;

    43) ритуальные услуги;

    44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

    45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

    46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

    47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

    48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

    49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

    50) производство кожи и изделий из кожи;

    51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

    52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

    53) производство молочной продукции;

    54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

    55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

    56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

    57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

    58) деятельность по письменному и устному переводу;

    59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

    60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

    61) резка, обработка и отделка камня для памятников;

    62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

    63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

    Если применение патента выгодно для ИП, тогда рекомендуем Вам зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, перейти на упрощенную систему налогообложения в момент постановки ИП на учет в налоговой инспекции (выбрав объект налогообложения: доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов), а за 10 дней до начала предпринимательской деятельности приобрести патент в налоговой инспекции.

    Если вы зарегистрировались в качестве ИП первый раз, обязательно уточните о возможности применять нулевую ставку по патенту.

    Если для Вашего вида деятельности установлена ставка 0%, правильно заполните заявление и получите патент с правом не платить налог.

    www.registral.ru

    Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: виды деятельности

    Статьи по теме

    Приобрести патент предприниматель вправе только при определенных видах деятельности. Смотрите, для каких видов деятельности ИП применяется патентная систему налогообложения в 2018 году.

    С 1 января 2018 года законом г. Москвы от 23.11.2016 № 36 расширен перечень видов деятельности для применения патента. Патент для ИП на 2018 год в Москве теперь распространяется на торговые автоматы и такси. Приведем все виды деятельности для ИП, попадающие под патент в 2018 году (ст. 346.43 НК РФ) в таблице.

    ИП патент виды деятельности 2018 год

    Патент для ИП на 2018 год: виды деятельности

    Услуги производственного характера:

    — услуги по переработке с/х продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;

    — изготовление валяной обуви;

    — изготовление с/х инвентаря из материала заказчика;

    — граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;

    — изготовление и ремонт деревянных лодок;

    — ремонт туристского снаряжения и инвентаря;

    — услуги по вспашке огородов и распиловке дров;

    — услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;

    — изготовление и печатание визиток и пригласительных билетов на семейные торжества;

    — переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

    — зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

    Мы перечислили все виды виды деятельности в 2018 году для ИП на патенте в Москве. Теперь расскажем, как рассчитать патент для ИП на 2018 год по виду деятельности.

    Стоимость патента для ИП на 2018 год по виду деятельности

    Выясним, сколько стоит патент для ИП в 2018 году: стоимость патента с 1 января изменилась. Потенциальный максимальный доход увеличивается на коэффициент 1,481 (в прошлом году — 1,425). Новый показатель выше прошлогоднего (приказ Минэкономразвития от 30.10.17 № 583). В пределах максимума регионы устанавливают свои размеры доходов.

    ИП, а также главбухи, которые ведут у них учет, могут легко и быстро рассчитать патент. Для этого на сайте ФНС есть специальный калькулятор Расчет стоимости патента. Сервис бесплатный и доступен всем без регистрации на портале. С помощью него просто узнать, сколько будет стоить патент для ИП в 2018 году в зависимости от вида деятельности.

    Провести расчет патента для ИП просто. Выбираем период — 2018 год, период использования патента (от 1 до 12 месяцев), номер региона УФНС (совпадает с номером региона: например, по Москве номер — 77). Указываем муниципальное образование (городской округ/поселение), среднюю численность работников.

    Надо помнить про особенности патентной системы налогообложения, проводя расчет патента для ИП в 2018 году. По некоторым видам деятельности размер потенциального дохода прямо зависит от дополнительных показателей, установленных региональными властями. Это касается средней численности сотрудников (бытовые услуги), числа автомобилей или количества посадочных мест (перевозки) и т. п. Поэтому нельзя забывать об этих данных и тоже отразить их при расчете патента для ИП.

    Патентную систему налогообложения при определенных видах деятельности вправе применять только индивидуальные предприниматели, если:

  • Средняя численность работников не превышает 15 человек по всем видам деятельности.
  • Годовой доход по всем видам деятельности не превышает 60 млн рублей.
  • ИП не участвует в совместной деятельности и не заключает договоры доверительного управления имуществом.
  • После ввода всех данных кликаем на кнопку «Рассчитать». Калькулятор рассчитает стоимость патента под заданные условия, а также покажет информацию о сроках его уплаты.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2018 год по виду деятельности

    В нашем примере патент для ИП на 2018 год стоит на 12 месяцев 79 740 рублей. Сумму налога надо внести двумя платежами: первый платеж 26 580 рублей — в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, второй — 53 160 рублей — в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Как получить патент на ИП на 2018 год

    Чтобы применять патентную систему налогообложения в 2018 году, необходимо:

    Шаг 1. Подготовить заявление на получение патента по форме 26.5-1 в налоговую. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.07.17 № ММВ-7-3/544@.

    Образец заявления ИП на патент в 2018 году

    Шаг 2. Подать заявление в инспекцию надо в срок не позднее, чем, чем за 10 дней до дня начала деятельности, которая подпадает под патент (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

    С 30 ноября 2016 года можно оформить патент в любой инспекции (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), если ИП планирует вести деятельность в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе. Исключения два вида деятельности — перевозки пассажиров и торговля в розницу. Оформить патент по этим видам деятельности предприниматель вправе только по месту жительства.

    Шаг 3. Получить патент. Его должны выдать в течение 5 дней (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Налоговики вправе отказать в выдаче разрешения, если:

  • В заявлении указан вид деятельности, не подпадающий под патент;
  • Неверно указан срок действия патента;
  • Не уплачен налог по патенту;
  • Нарушены другие условия перехода на ПСН.
  • Если ИП собирается вести деятельность в другом регионе, заявление подают в ИФНС по месту будущей деятельности.

    Предприниматель вправе остаться на патенте, если просрочит платеж. Налоговики отправят требование об оплате патента. Если предприниматель на превысит лимиты по количеству сотрудников (15 человек) или доходам (60 млн руб.), то он переходит на общую систему или УСН с начала периода, в котором получил патент.

    На УСН можно перейти, если до нового года предприниматель подавал уведомление о переходе на этот спецрежим. После ухода с патента бизнесмен вправе уменьшить на его стоимость упрощенный налог. Раньше кодекс разрешал уменьшить на эту сумму только НДФЛ (п. 2.1 ст. 346.51, п. 6, 7 ст. 346.45 НК РФ).

    ИП на патенте вправе вести одну книгу учета. Бизнесмены, которые купили несколько патентов по разным видам деятельности, смогут учитывать доходы и расходы в одной книге (форма утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Вести два регистра не требуется (п. 1 ст. 346.53 НК РФ).

    Надо вести раздельный учет, если ИП совмещает ПСН с УСН (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Минфин требует делить доходы и расходы между спецжимами (письма от 20.02.2016 № 03-11-11/9850, от 15.07.2016 № 03-11-11/41782)

    www.gazeta-unp.ru

    Как открыть ИП по грузоперевозкам в 2018 году пошаговая инструкция

    Грузоперевозки являются одной из самых популярных сфер бизнеса в России. Несмотря на то, что наиболее распространённой формой налогообложения для грузоперевозок является ЕНВД, ПСН, созданная в 2013 году, набирает большую армию приверженцев среди бизнесменов. Похожие по сути, но разные по основным характеристикам, формы ставят будущих предпринимателей перед вопросом: какая система налогообложения лучше для ИП, занимающихся грузоперевозками. О том, как открыть ИП на грузоперевозки и особенностях налогообложения расскажет статья.

    Как открыть ИП по грузоперевозкам в 2018 году: с чего начать, пошаговая инструкция

    Чтобы начать официальную деятельность по грузоперевозкам в 2018 году необходимо пройти стандартную процедуру регистрации ИП. Получать лицензию не требуется, если не планируется осуществление транспортировки опасных веществ.

    Для регистрации потребуется предоставить:

    • заявление Р21001, актуальный образец представлен на сайте налоговой службы. Важно правильно заполнить бланк;
    • квитанцию, подтверждающую факт уплаты госпошлины (800 руб.);
    • копию паспорта и ИНН (при наличии).
    • Процедура регистрации ИП для грузоперевозок состоит из нескольких этапов:

      1. Сбор документов.
      2. Передача комплекта документов органамналоговой инспекции. Разрешено несколько способов: лично, почтой (заказным письмом с приложением 2-х экземпляров описи) или электронно (через портал Госуслуги, обязательно иметь ЭЦП – электронно-цифровую подпись и подтверждённый аккаунт). Также закон позволяет привлечь доверенное лицо для представления интересов в госорганах.
      3. Проверка корректности и комплектности документов органами фискальной службы.
      4. Регистрация ИП. Процедура считается завершённой после внесения сведений в ЕГРИП.
      5. При заполнении заявления на регистрацию, будущий предприниматель должен указать коды ОКВЭД, отражающие направление будущей деятельности. С 2016 года грузоперевозки отражаются с помощью кодов 49.4 (включает все виды перевозок, в том числе легковым транспортом и фурами, кроме ж/д), 49.41 (перевозка всех видов грузов, включая опасные и специальные), 49.42 (услуги по перевозке, например, переезд). Разрешено выбрать основной вид деятельности и дополнительные (в неограниченном количестве).

        Процедура регистрации занимает до 5 рабочих дней, однако по итогу может быть принято отрицательное решение.

        В подобных случаях органы налоговой службы уведомляют заявителя в письменном виде с подробным разъяснением причин, после устранения которых документы подаются вновь, госпошлина оплачивается повторно.

        Налогообложение по грузоперевозкам

        В момент регистрации предприниматель должен сообщить о выбранной системе налогообложения, в противном случае «автоматически» будет применяться ОСН. О том, какую систему налогообложения выбрать для удобства и выгоды предприниматель, занимающийся грузоперевозками, должен подумать заранее.

        Для этого, необходимо ознакомиться с формами налогообложения, доступными предпринимателям в сфере грузоперевозок:

      6. ОСНО – общий режим является наиболее сложным для ИП как по размеру налоговых платежей, так и ведению отчётности. Подразумевает уплату НДФЛ, НДС, имущественных налогов, причём по каждому необходимо подавать декларацию. Чтобы правильно рассчитать сумму налога, вести учёт и отчётность необходимо обладать профессиональными навыками бухгалтера. Преимуществом использования является возможность работы с контрагентами, которые являются плательщиками НДС и отсутствие ограничений по выручке, единицам транспорта;
      7. УСН – имеет критерии для применения. Позволяет выбрать налогооблагаемую базу «доходы» или «доходы минус расходы», по ставке 6 и 15% соответственно. Отчётность состоит из КУДиР и ежегодной подачи декларации;
      8. ЕНВД – применение «вменёнки» допустимо, если количество машин в парке не превышает 20 единиц, а количество работников 100 человек. Ставка налогообложения 15% уплачивается с вменённого дохода, рассчитываемого исходя из физических показателей и установленных значений доходности для каждой отрасли. Список отраслей, которые имеют право применения ЕНВД, утверждают муниципальные власти. Декларация сдаётся каждый квартал;
      9. ПСН – декларации не сдаются, но необходимо вести учёт доходов.
      10. Независимо от выбранного режима, ИП, избравший по направлению грузоперевозки, обязан уплачивать транспортный налог. При уплате имеет значение факт принадлежности автомобиля – арендованный транспорт налогом не облагается. Также, независимо от формы налогообложения и присущей ей отчётности, предпринимателю необходимо контролировать заполнение и ведение путевого листа – первичного документа, который используется для учёта автотранспорта и расчётов с водителями. Документ тщательно проверяется сотрудниками ГИБДД.

        Установленный законом образец путевого листа отсутствует, закреплены лишь сведения, которые он должен содержать.

        Что такое ПСН

        ПСН – патентная система налогообложения – это один из специальных режимов, заменяющий несколько налогов (НДФЛ, НДС, имущественный) оплатой фиксированной стоимости патента, расчёт которой осуществляется без привязки к фактически полученным доходам.

        Ставка 6%. ПСН имеет следующие характеристики, которые можно причислить к преимуществам:

      11. стоимость патента фиксирована, а значит, нет необходимости самостоятельного расчёта налоговых платежей;
      12. приобретать патент возможно на срок от 1 до 12 мес.;
      13. не требуется подавать декларацию;
      14. разрешено работать без ККМ – заменой является бланк строгой отчётности, фиксирующий факт оплаты наличкой или безналом. Однако в 2017 году Правительство инициировало переход к онлайн-кассам, ИП на ПСН получили отсрочку до 1 июля 208 года;
      15. предусмотрено использование пониженных ставок при отчислении взносов за работников, исключение: ИП, занимающиеся предоставлением услуг в сфере общепита, торговлей, арендой имущества.
      16. Список отраслей, подпадающих под применение патента, а также возможность применения «налоговых каникул» утверждается муниципальными органами власти.

        ПСН имеет и другие характеристики, которые нельзя отнести к преимуществам:

        • площадь занимаемого бизнесом помещения не должна превышать 50 кв.м.;
        • ограниченное количество направлений деятельности;
        • количество наёмных работников – не более 15;
        • уменьшить стоимость невозможно;
        • необходимо вести учёт с помощью КУДиР по каждому направлению отдельно;
        • общий совокупный доход ИП не должен превышать 60 млнр.;
        • по каждому направлению деятельности необходимо приобретать отдельный патент.

        Оплата патента сроком действия до 6 месяцев осуществляется единовременно, до окончания срока действия.

        Если срок выше, то разрешено делить взносы на три части:

      17. 1-й взнос в первые 3 мес.;
      18. оставшиеся до окончания срока.
      19. Расчёт стоимости в 2018 году осуществляется по формуле: базовая доходность (сведения содержатся на сайтах субъектов РФ) х 6%. Совершить переход на ПСН возможно при регистрации или по заявлению, подать которое необходимо в налоговую службу не позднее, чем за 10 дней до начала применения спецрежима. Ходатайство о продлении применения патента необходимо подавать до 20 декабря (до первых чисел января, если срок действия предыдущего был год). Подаётся обращение в ИФНС по месту регистрации или в органы того региона, где планируется ведение бизнеса. Учёт осуществляется в КУДиР, где обязательно указать все доходы, полученные за налоговый период применения ПСН.

        Патент действует только в пределах региона оформления. Однако если ИП занимается междугородними перевозками и договор с клиентом заключён в регионе регистрации, а вдругом находится лишь конечный пункт поездки, приобретать патент в другом регионе не требуется.

        Патент для ИП в сфере грузоперевозок

        Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, занимающихся грузоперевозками, необходимо сравнить между собой две наиболее популярные и похожие формы: ЕНВД и ПСН. Применение патента имеет одну важную особенность: если в парке имеется два и более транспортных средств, то приобретать патент необходимо на каждое из них. Если условие не выполнено, ПСН будет совмещён с другим режимом, например, УСН. В отличие, от ЕНВД (максимальное количество транспорта – 20 единиц, включая собственные и арендованные), патент не имеет ограничений на количество единиц транспорта. Но «вменёнка» имеет преимущество в виде отсутствия ограничений по виду деятельности и требованиям к пороговому значению дохода. Различия присутствуют и в налогооблагаемой базе (вменённый доход по ЕНВД, предполагаемый – ПСН) и в процентной ставке (15 и 6% соответственно). Так, в качестве примера можно произвести расчёт стоимости патента: ИП Пушкин занимается грузоперевозками в Москве, в парке 5 единиц, грузоподъёмность 1 тонна.

        Исчисление стоимости патента:

      20. Определение потенциального дохода. Базовая доходность региона для транспорта менее 3,5 тонн равна 600 000 р. БД = 600 000 х 5 = 3 000 000 р.
      21. Расчёт годовой стоимости патента: 3 000 000 х 6% = 180 000 р.
      22. На квартал: 3 000 000 х 6% х 3/12 = 45 000р.
      23. Итог:патент на грузоперевозки для ИП 2018 стоимость за одну единицу в год в Москве – 36 000 руб. или 3 000 руб. в месяц. Для расчёта ЕНВД потребуется больше информации, коэффициенты К1 (устанавливается федеральной властью, в 2018 г. составляет 1,798) и К2 (зависит от региона деятельности), а также количество транспорта. Вменённый доход для грузоперевозок – 6 000 р. на одну единицу. Пример по одному транспорту в Москве: 6 000 х 1 (количество транспорта) х 1,798 х 1 (К2 для Москвы) х 15% х 3 = 4 854 рублей. Таким образом, при небольшом автопарке, немногочисленном персонале и договоров, ограниченных по сроку, применение ПСН поможет значительно снизить уровень налоговой нагрузки и упростить документооборот.

        Нет необходимости заниматься расчётом стоимости патента. Полная стоимость указана на сайте субъектов РФ. Помимо этого, можно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте https://patent.nalog.ru/info/. Доступен расчёт всем пользователям, в том числе, незарегистрированным.

        Для подсчёта стоимости требуется:

      24. Выбрать текущий период, а также срок использования.
      25. Выбрать УФНС. При выборе г. Москва потребуется уточнить муниципальное образование.
      26. Вид деятельности: оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
      27. Указать грузоподъёмность.

      Калькулятор не только произведёт расчёт стоимости, но и укажет количество и размер платежей. Оплата доступна на сайте ФНС, там же можно распечатать квитанции.

      Для оформления патента действующим ИП необходимо пройти несколько шагов:

      1. Перейти на сайт ФНС и скачать заявление установленного образца https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/patent_zayavl.pdf.
      2. Заполнить и передать в ФНС;
      3. Получить патент через 5 дней с реквизитами для оплаты.
      4. Переход к применению патента не является основанием «автоматического» прекращения применения действующей формы налогообложения, чтобы сняться с учёта потребуется составить обращение.

        Предприниматель может быть снят с учёта ПСН в нескольких случаях:

      5. по собственной инициативе;
      6. утрате права применения: превышение дохода, штата, смена сферы деятельности;
      7. до конца срока действия осталось 10 дней, а заявка на продление не подана.
      8. Стоит помнить, что предприниматели при ПСН не освобождаются от уплаты страховых взносов «за себя» и персонал.

        Открывая ИП с целью предоставления услуг перевозки грузов, важно осуществить предварительный анализ будущего бизнеса. Однако, можно отметить, что универсальной схемы по применению того или иного режима не существует. Каждый предприниматель перед приобретением патента на грузоперевозку, должен тщательно проанализировать: планируемый размер дохода, количество сотрудников и единиц транспорта. Полученные показатели сравниваются с итогами расчётов по другим формам налогообложения, после чего принимается решение. При этомстоит учитывать требования к отчётности, насколько они посильны для бизнесмена, не потребуется ли привлечение дополнительных сил и финансовых издержек. Действующим предпринимателям выбор сделать проще, так как есть с чем сравнить преимущества и недостатки.

        tvoeip.ru