Расчетные счета подоходный налог 2018

Как взимается подоходный налог с больничного листа

Лист временной нетрудоспособности является документом, регулирующим отношения между работодателем и сотрудником при отсутствии последнего на рабочем месте. Он выдается при наступлении болезни, травмировании, вынашивании ребенка.

На основании больничного производится расчет и перечисление пособия Фондом социального страхования. Также документ удостоверяет, что работник отсутствовал по уважительной причине.

В момент нахождения на больничном работнику начисляются определенные выплаты. Они производятся работодателем и Фондом социального страхования. Суммы, перечисленные лицу, считаются его доходом. Поэтому подоходный налог с больничного листа взимается.

Кроме НДФЛ не происходит удержание других взносов в различные фонды. Важно знать, как проходит процедура расчета налога в 2018 году.

Берётся ли вообще

Работники часто не знают, берётся ли подоходный налог с больничного листа. В соответствии с российским законодательством компенсационные выплаты при наступлении временной нетрудоспособности считаются доходом гражданина. Поэтому, как и к любым другим поступлениям, к ним применяется налогообложение.

Больничные листы выдаются на основании закона о соцстраховании, который был издан Министерством здравоохранения. В нем отражается порядок их предоставления и возможность увеличения длительности.

Уточняющие нормы прописываются в Налоговом кодексе РФ. Согласно его статьям, налогообложение к таким доходами применяется. Не составляют исключения листы, выдаваемые при наступлении болезни ребенка.

В список доходов, в которых налог не взимается, входит пособие по беременности и родам. Поэтому будущие мамы получают выплату в полном объеме.

Главные формальности

Доход, который получает работник с больничного листа, облагается налогом. В законодательных актах прописывается порядок расчета, уплаты и отражения суммы в документе.

Отсылки к закону

Подтвердить факт наступления нетрудоспособности сотрудника возможно только на основании выписки. Эта норма отражается в Приказе Министерства здравоохранения №1345, изданного 21 декабря 2012 года.

Удерживается подоходный налог в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ. В ней отражается порядок начисления и взимания средств из дохода, полученного работником, а также выделяются случаи, когда налогообложение не применяется.

Пособие по временной нетрудоспособности человека причисляется к доходу. Поэтому оно обязательно облагается налогом. На основании пункта 1 статьи 217 НК РФ взимание производится даже при выдаче больничного листа по уходу за ребенком в период его болезни.

В этой же статье прописывается, что больничные, связанные с беременностью и родами, рассчитываются другим способом. НДФЛ к ним не применяется.

Порядок отражения в документе

Законодательно закреплен порядок не только удержания и отчисления налога с больничного листа, но и отражения операций в документации. Отчет перед сотрудниками работодателем ведется с помощью справки по форме 2-НДФЛ. Она необходима при обращении в налоговую службу для получения вычета.

С помощью этого документа также можно отразить:

  • выплату пособия;
  • уплату налога;
  • невозможность удержания средств.
  • Справка будет иметь признаки 1 и 2. При этом пособие по нетрудоспособности прописывается в виде кода 2300.

    Расчёт налоговых сборов, которые были начислены и удержаны, отражается в форме 6-НДФЛ. Документ введен в январе 2018 года. Подаются сведения каждый квартал.

    При создании справки 6-НФДЛ указываются сведения не отдельного больничного, а обобщенные.

    В документе отмечаются:

    Непосредственный расчет проводится в строках с 060 по 090. При регулярном удержании налога и отсутствии возврата необходимо проставить нулевое значение.

    Сведения о сроках удержания и перечисления прописываются во втором разделе отчетности, строках 110 и 120. Сверить созданный документ можно с образцом, который был разработан ФНС.

    При некорректном заполнении налоговый агент должен будет заплатить штраф за каждую неточность в размере 500 рублей. Столько же потребуется внести, если данные будут недостоверно указаны в 2-НДФЛ. Даже после оплаты штрафа потребуется новое оформление документов.

    Особенности уплаты

    Пособие, выплаченное сотруднику за период временной нетрудоспособности, не входит в перечень необлагаемых налогом. Это прописано в статье 217 НК РФ.

    Работник получит за время больничного сумму, меньшую на 13% от исходной.

    Работодателю потребуется перевести средства в государственную казну в определенный срок:

    Доступные операции с подоходным налогом с больничного листа

    Подоходный налог может быть рассчитан, вычтен, удержан и возвращен. Каждая операция проводится в предусмотренном законом порядке.

    Налог на доходы физического лица высчитывается по ставке 13%. Стоит помнить, что оплата производится работодателем в течение первых пяти дней. После этого компенсация проводится Фондом социального страхования.

    В соответствии с этим бухгалтер должен провести расчёт двумя частями. Пять рабочих дней, компенсируемых из средств работодателя, были введены сравнительно недавно, в 2018 году. До этого оплачивались только три дня.

    Больничный лист должен содержать три важные строки.

    В нем отражается начисление:

  • суммы, выплачиваемой работодателем;
  • средств, которые должен перечислить ФСС;
  • выданной работнику суммы пособия с вычетом НДФЛ.
  • Заполнение документа осуществляется работодателем. Дублируются данные из документа в платежной ведомости.

    Чтобы правильно оформить лист временной нетрудоспособности, необходимо ориентироваться на образец. На оборотной стороне документа имеется инструкция по заполнению.

    При расчете важно принимать во внимание трудовой стаж работника:

  • при трудовой деятельности менее пяти лет, работнику доступна сумма не более, чем 60% от среднемесячного заработка;
  • если сотрудник трудится от пяти до восьми лет, осуществляется выплата 80%;
  • в случае наличия более восьми лет стажа компенсируется 100% среднего заработка.
  • Особенность корректировки декларации 3 НДФЛ указана в нашей статье.

    Расчет компенсационных выплат производится в определенном порядке:

  • Сначала нужно рассчитать зарплату лица за предшествующий период. Он составляет два года. Подсчет ведется на основании справки о доходах с предыдущего места работы.
  • Далее нужно определить среднюю зарплату в день. Для этого необходимо общую сумму дохода поделить на 730.
  • Значение умножается на количество дней больничного. Размер пособия сравнивается с максимальным.
  • При трудовой деятельности менее двух лет или отсутствии справки 2-НДФЛ пособие определяется на основании минимального размера ОТ. В 2018 году сумма составляет 7 500 рублей.

    Пособие по временной нетрудоспособности снимается со счета работодателя, а также Фонда социального страхования. Первые пять дней компенсируются по месту трудовой деятельности, а далее выплаты поступают из средств ФСС.

    В соответствии с законодательными нормами из пособия нужно вычитать налог на доход физических лиц. Страховые взносы в данном случае не применяются.

    В некоторых случаях начисление налога не производится. Ситуации приведены в статье 217 НК РФ. Для получения льготы работнику необходимо предоставить подтверждающую документацию.

    При оформлении 2-НФДЛ важно ориентироваться на рекомендации ФСС. Они отражены в Письме №ЕД-4-3/74.

    На основании статьи 223 НК РФ в документе прописывается размер вычета налога из доходов, а также общая сумма полученных средств за данный период.

    В третьем разделе сведения прописываются в особенном порядке:

  • Месяц ставится в цифровом выражении.
  • Сумма заработной платы отражается за полный текущий месяц (код 2000).
  • Доход в соответствии с больничным листом отражается за тот месяц, в который наступила временная нетрудоспособность (код 2300).
  • При ведении бухгалтерского учета важно применять принятый в организации вид налогообложения.

    Чаще всего работодатели удерживают:

  • подоходный налог;
  • взносы в ПФР;
  • отчисления в ФСС;
  • перечисления на соцнужды.
  • Выплаты по листу временной нетрудоспособности не отличаются по расчету от заработной платы.

    Подоходный налог установлен в России в определенном в 2013 году размере. Он составляет 13% от общей начисленной суммы.

    Режим выплат определяется на законодательном уровне. Первые пять дней нетрудоспособности компенсируются учреждением. Бухгалтер должен произвести расчет выплаты.

    Период нетрудоспособности определяется лечащим врачом на основании состояния пациента. Если он составляет более пяти дней, оставшиеся сутки компенсируются ФСС. Выплаты при нахождении на больничном по болезни ребенка полностью перечисляются из средств Фонда с первого дня.

    Возврат уплаченных налогов в размере 13% может быть произведен в особых случаях.

    К ним относят:

    • покупку недвижимости;
    • оплату обучения в образовательном учреждение;
    • получение медицинской помощи.
    • Льготные условия предоставляются налогоплательщику на основании подтверждающей документации, переданной в налоговую службу.

      При соответствии пакета нормам осуществляется возврат средств в размере 13% с учетом действующих лимитов. Это правило предусматривается при посещении ФНС самостоятельно.

      Также можно подать документы для того, чтобы налог ежемесячно не удерживался с зарплаты. Налоговики предоставят уведомление, которое должно быть передано по месту трудовой деятельности. Бухгалтер будет возвращать 13% НДФЛ до того момента, пока полностью не перечислится подоходный налог.

      Примечательные моменты при беременностях и родах

      Налогообложение может не применяться при получении некоторых доходов. К таким выплатам относят пособие, которое выдается, когда наступают беременность и роды.

      После наступления 30 недель вынашивания ребенка женщина должна передать по месту работы лист временной нетрудоспособности. Если пакет документов полный и оформлен правильно, расчет и выплата производятся в течение 10 дней с момента обращения в бухгалтерию. Средства перечисляются полностью без удержания НДФЛ.

      Фиксированные сроки

      До 2018 года срок уплаты НДФЛ был установлен сразу же после даты перечисления пособия. Крупным организациям исполнять требования данной нормы было затруднительно. Ведь их многочисленные работники могли каждый день уходить на больничный. Поэтому ежедневно нужно было переводить налоговые сборы.

      Министерством финансов РФ были учтены недовольства учреждений. Поэтому законодательно введено новое правило, касающееся сроков перечисления НДФЛ. Перевод в бюджет сумм должен быть произведен не позднее последнего дня месяца, в которой было выплачено пособие. При этом не учитывается характер произведенной выплаты: наличными или на счет.

      Удержание налогов, в соответствии со статьей 226 НК РФ, производится в ту же дату, когда и происходит выплата пособия. Она совпадает с выдачей заработной платы в организации.

      Перевести средства в бюджет необходимо:

    • в дату получения суммы при съеме ее с банковского счета;
    • в день перечисления сотруднику, если производится отправка на счет;
    • не позже следующего дня при выплате средств из кассы.
    • Такой порядок уплаты устанавливается пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Подоходный налог с листа временной нетрудоспособности снимается в обязательном порядке. Ведь законодательно пособие считается доходом гражданина. Удержание и перечисление средств в государственную казну осуществляется работодателем.

      Какие сейчас ставки НДФЛ для налоговых резидентов — узнайте, перейдя по ссылке.

      Код НДФЛ материальной помощи можно посмотреть тут.

      buhuchetpro.ru

      Налоги и страховые взносы ИП в 2018 году

      Вкладываться в то дело, которое приносит доход, двигаться вперёд и расти — правило успешного индивидуального предпринимателя. И чем быстрее растёт бизнес, тем оперативнее необходимо решать все вопросы, особенно те, что касаются выплат в бюджет. Да и правки в современное налоговое законодательство вносятся довольно часто. Быть в курсе последних изменений, отслеживая нововведения в государственном регулировании частного бизнеса, — становится правилом выживания для ИП. Итак, какие же налоговые выплаты должны будут сделать предприниматели в 2018 году.

      Стоит заплатить налоги вовремя

      Основная ответственность предпринимателя перед государством — своевременно и в полном объёме заплатить в бюджет все налоги и сборы, провести во внебюджетные фонды отчисления по страховым взносам. Государственные службы призывают не нарушать требования законодательства. Главный регулятор РФ — Федеральная налоговая служба — строго контролирует частный бизнес и предупреждает, что нарушения Налогового кодекса РФ могут привести к штрафам и административной ответственности, а при совершении особо крупных экономических преступлений могут возбудить и уголовное дело.

      Незаконные действия, когда бизнесмен пытается скрыть часть доходов либо показывает увеличенные расходы на ведение своего дела, стараясь уменьшить налоговую базу, могут привести к штрафным санкциям со стороны ФНС РФ:

    • опоздание при подаче декларации в ИФНС повлечёт за собой дополнительный сбор — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%, но и не менее 1 000 рублей);
    • задержка уплаты налога — штраф от 20 до 40% от суммы налога.
    • При этом индивидуальное предпринимательство — самая не защищённая от взыскания штрафов структура. По долгам перед гос. бюджетом, а также по всем финансовым обязательствам перед контрагентами ИП несёт ответственность своим имуществом. Даже если собственность не относится к бизнес-деятельности, её могут учесть при взыскании долга.

      Но при всех вышеперечисленных рисках у частного предпринимателя гораздо больше льгот и преимуществ, чем у ООО:

    • облегчённая отчётность;
    • меньшие штрафы за нарушения;
    • свобода распоряжения своей прибылью;
    • упрощённая процедура ликвидации (достаточно заявления на прекращение деятельности).
    • 5 налоговых режимов для ИП

      Когда, сколько и как платит налоги частный бизнес, определяет система налогообложения, которую ИП выбирает при регистрации (или при смене налогового режима в процессе ведения дел).

      При выборе режима предпринимателю следует сразу учесть несколько основных вводных:

    • численность сотрудников;
    • масштаб бизнеса: денежный оборот, сумму дохода, остаточную стоимость предприятия;
    • виды работ, услуг, которые ИП будет оказывать;
    • потребителей своих услуг, клиентов;
    • льготы и пониженные ставки, предусмотренные разными режимами;
    • регион (есть региональные особенности, тарифы и льготы).
    • Изменить режим, перейти на другую форму налогообложения или начать совмещать несколько режимов — реально. Но для этого существуют регламентированные периоды и сроки перехода, есть определённые условия, обязательна перерегистрация режима в ИФНС и другие нюансы. Поэтому лучше сразу при регистрации ИП постараться учесть все риски и возможности и выбрать оптимальный для бизнеса налоговый режим.

      Для индивидуального предпринимательства в РФ действуют 4 налоговых режима. У каждого из них свои плюсы и минусы при ведении бизнеса.

      Видео: выбираем режим налогообложения на 2018 год (инструкция на примере ИП с сотрудниками — салона красоты)

      Специфика ОСНО

      Основной налоговый режим подразумевает значительные преференции для малого и среднего бизнеса:

    • отсутствие ограничений по масштабу дела (в отличие от льготных налоговых режимов):
      • количество работников в штате у ИП по ОСНО может быть от ста человек и выше;
      • доход — от 60 миллионов рублей в год;
      • оценка имущества в бизнесе — от ста миллионов рублей;
      • возможность совмещать ОСНО и вменёнку (ЕНВД);
      • компенсация затрат ИП за счёт возмещения НДС, что приносит существенную экономию частному бизнесу;
      • возможность при возникновении убытков (которые ИП может обосновать) уменьшить сумму налога на прибыль (или не платить этот налог вообще).
      • Если бизнес ведётся по договору простого доверительного управления имуществом или организация работает по соглашению о ведении совместной деятельности (с долей других предприятий в ИП от 25% и выше), в этом случае ОСНО — единственный выход. ИП на льготных режимах не обладают таким правом.

        При всех положительных моментах ведения своего дела на общем режиме есть ряд особенностей. Главное его отличие от льготных систем — расширенная отчётность и максимальный спектр налоговых обязательств для ИП.

        Подоходный налог

        Общая налоговая система для частного предпринимательства предусматривает, что доход от бизнеса облагается НДФЛ по ставке 13%. Налоговая база считается как разница между валовым доходом ИП и расходами. При этом учитываются только те расходы на ведение деятельности, которые могут быть документально подтверждены: фискальные чеки, с/фактуры, оригиналы накладных и т. п. Если бизнесмен не может засвидетельствовать бумагами свои траты, из общей выручки вычитается норматив затрат — 20% от суммарного дохода предпринимателя.

        Общий налоговый режим предусмотрен для ведения крупного бизнеса частным предпринимателем

        Примеры расчёта НДФЛ:

      • пример 1:
        1. Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.
        2. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтверждённые документами, — 20 000 руб.
        3. Налоговая база = 30 000 – 20 000 = 10 000 руб.
        4. Сумма НДФЛ = 1300 руб.
        5. пример 2:
          • Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами.
          • Налоговая база = 30 000 — (30 000 * 20%) = 24 000 руб.
          • Следовательно, налог составляет 24000 * 13% = 3120 руб.
          • Налог на добавленную стоимость

            Следующая налоговая ответственность ИП на ОСНО — начисление федерального косвенного налога на добавленную стоимость (НДС). Главное условие для учёта НДС — доход за один квартал календарного года должен составлять не менее 2 миллионов рублей.

            Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей, могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год.

            ФНС РФ

            Ставки НДС, которые приняты к начислению в РФ:

            1. НДС со ставкой 0% действует в свободных таможенных зонах (оффшорные территории). Например, при предоставлении полного пакета необходимых документов устанавливается нулевая ставка НДС при экспорте продукции в страны-члены ЕАЭС.
            2. НДС 10% начисляется при продаже продуктов питания, детских и медицинских товаров, периодики, книг. Перечень всех товаров со ставкой НДС 10% определяется Правительством РФ.
            3. НДС со ставкой 18% применяется во всей оставшейся массе случаев. Это самая распространённая ставка налога на добавленную стоимость.
            4. Льготная ставка НДС применяется для ИП, занимающихся продажей книг

              Чтобы вычислить полную сумму НДС, нужно суммировать НДС, начисленный при продаже товаров, с НДС, который может быть восстановлен к уплате, и убрать вычеты по НДС (сумму по с/фактурам, выставленным поставщиками).

              Если итог положительный, разницу необходимо перечислить в бюджет государства. Если результат отрицательный — разница подлежит возмещению.

              Формулы расчёта НДС от ФНС РФ:

            5. НДС, исчисленный при реализации = налоговая база * ставка НДС.
            6. НДС к уплате = НДС, исчисленный при реализации, — «входной» НДС, принимаемый к вычету + восстановленный НДС.
            7. Расчёт налоговой базы

              Первый отчётный налоговый документ, который должен заполняться ИП на ОСНО в текущем рабочем режиме, — книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Здесь фиксируются суммы прибыли и затрат ИП на ведение бизнеса. Надо знать, что налоговой принимается перечень тех расходов, которые подтверждены документами, поэтому в книге отмечаются только они.

              КУДиР должна быть заверена в ИФНС по месту регистрации ИП, в ней нумеруются все страницы, книга сшивается, на последней странице ставится печать и виза уполномоченного сотрудника. Все данные в книге заполняются строго в рублёвом эквиваленте. Если ИП совмещает разные виды деятельности, учёт в КУДиР ведётся по отдельности. Все исправления в документе подтверждаются визой ИП, обязательно фиксируется дата корректировки.

              Если предприниматель не учитывает НДС, он имеет право применять свою (удобную для ИП) форму книги учёта. КУДиР можно заполнять в электронном виде.

              Книгу учёта доходов и расходов лучше заполнять «день в день»

              Другие виды налогов

              Помимо вышеперечисленных налоговых сборов, ИП, работающий на общем режиме, платит имущественные налоги (как физическое лицо):

            8. транспортный налог (на личный автомобиль);
            9. налог на имущество (жильё, дача);
            10. земельный налог (участок);
            11. водный налог (скважина) — оплачивается ежеквартально.
            12. Отчётность по налогам

              Помимо книги учёта, предприниматель должен отчитываться по трём пунктам декларирования доходов:

            13. итоговая отчётность по доходам физлиц — 3-НДФЛ;
            14. перспективная декларация — 4-НДФЛ;
            15. НДС-декларация по налогу на добавленную стоимость.

          Первой по сроку предоставления в ИФНС идёт декларация 4-НДФЛ. Эта форма показывает предполагаемый доход ИП в течение года. Предприниматель считает его самостоятельно. Обязанность ИП — сдать документ 4-НДФЛ в ИФНС по месту прописки в срок не позднее 5 дней после начала деятельности и получения дохода. Следующий шаг — оплатить авансовый платёж, который выставлен налоговой службой ИП.

          Учтите: бизнесмен не обязан объяснять налоговой службе свой подход к расчёту данных в этой декларации. Даже если он сильно ошибся в прогнозах, ИП не несёт ответственности за расчёт предполагаемого дохода.

          Если после предоставления 4-НДФЛ ИП видит, что спрогнозированный доход значительно (более 50%) превышает (или не достигает) запланированного годового показателя, частный предприниматель обязан дать инспекции уточнённые цифры по 4-НДФЛ. В течение 5 дней регулятор сделает перерасчёт авансовых платежей. Недостающие платежи придётся уплатить согласно выставленному сроку, переплаченный аванс будет компенсирован декларацией 3-НДФЛ по результату прошедшего года.

          ИП заполняют налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ

          Главной формой отчётности по ОСНО является декларация 3-НДФЛ с цифрами о полученном за год доходе. Документ должен быть сдан в ИФНС до 30 апреля.

          Знайте: ИП на общем режиме обязан представлять форму 3-НДФЛ вне зависимости от того, вёл он свою деятельность в качестве предпринимателя или нет.

          При закрытии частного предприятия ИП обязан в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ о полученных им доходах. А также в течение 15 дней с момента её сдачи заплатить НДФЛ.

          Бланки всех налоговых деклараций по НДФЛ (включая также 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) можно скачать на сайте ФНС.

          Таблица: регламент отчётности ИП на ОСНО

          Упрощённая система налогообложения

          Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых простых для применения и отчётности режим. Его особенности:

        6. нет ограничений по видам деятельности (как у других льготных режимов, например, 70% сельхозпродукции для ЕСХН);
        7. масштаб бизнеса не может превышать показатели:
          • численность — не более ста человек;
          • доход и стоимость предприятия — до 150 миллионов рублей в год;
          • декларация представляется только 1 раз в год (в отличие от ЕНВД, например);
          • даже если ИП не ведёт деятельность, он обязан перечислять сборы в ФОМС и ПФР. Эта обязанность отменяется только после закрытия ИП;
          • ИП на УСН освобождается от уплаты трёх налогов:
            • НДФЛ (это касается только доходов от деятельности ИП);
            • налога на имущество ФЛ (только по недвижимости, которая используется в бизнесе);
            • НДС (за исключением налога при ввозе товаров на таможне).
            • Если суммы расходов на деятельность предприятия значительны, имеет смысл выбрать систему налогообложения «Доходы минус расходы»

              Существует два варианта уплаты налога по УСН:

            • Доходы. В налоговую базу входят все доходы ИП, которые облагаются налогом по ставке 6%.
            • Доходы минус расходы. Налоговая база рассчитывается как разница между полученным доходом и задекларированными расходами на предпринимательскую деятельность. Ставка составляет 15%.
            • На уровне муниципалитетов налоговая ставка по некоторым видам деятельности может быть снижена до 1% для налогообложения «доходы 6%». А для налога «доходы минус расходы» региональным законом может применяться налоговый тариф, который варьируется от 5 до 15%.

              Важно: для ИП, которые встали на учёт до 2020 года, государством определены «налоговые каникулы» на 2 года. В данный период устанавливается нулевая ставка, при условии, что ИП впервые зарегистрирован как предприниматель и работает в производстве, социальной или научной сфере, а также оказывает бытовые услуги населению.

              С 2015 года ИП обязаны платить налог на имущество по объектам недвижимости, которые включены в региональный Кадастровый перечень (сюда могут относиться административные и торговые центры, общепит и прочая коммерческая недвижимость).

              Таблица: отчётность ИП на УСН

              ЕСХН: налоги и отчётность

              Единым сельскохозяйственным режимом налогообложения могут воспользоваться только частные предприниматели, в бизнесе которых доля дохода от реализации сельхозпродукции составляет не менее 70%. К налогоплательщикам ЕСНХ также причисляют рыболовные артели (в том числе ИП, которые занимаются выловом речных и морских биоресурсов). С начала 2017 года к ИП, которые имеют право применять ЕСХН, относят также предпринимателей, осуществляющих помощь фермерам (сбор урожая, обрезка деревьев, восстановление земельных или водных ресурсов и т. п.).

              У сельхозпроизводителей минимальный налоговый сбор — 6% при расчёте налоговой базы «доходы минус расходы» (такой стандартной ставки больше нет ни у одного льготного режима). У фермеров есть возможность сократить налоговый сбор, расчёт базы в этом случае сокращается на размер понесённого убытка. Они освобождены от НДФЛ, налога на имущество предпринимателя и НДС.

              Фермерский бизнес имеет самую льготную систему налогообложения

              Переход на ЕСХН с ОСНО или УСН возможен только с нового календарного года. Заявление о переходе должно быть предоставлено в ИФНС до 31 декабря. Если ИП закрывает своё дело, он сдаёт декларацию не позднее 25 числа следующего месяца и должен в этот же срок оплатить долг по налогу.

              Индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют её первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

              https://www.nalog.ru/

              Таблица: налоговая отчётность при ЕСХН

              Налоги по ЕНВД

              Единый налог на вменённый доход применим только в отношении определённых видов деятельности. К ним относятся:

            • розничная торговля;
            • общественное питание;
            • бытовые, ветеринарные услуги;
            • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
            • распространение и (или) размещение рекламы;
            • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
            • услуги по временному размещению и проживанию;
            • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
            • услуги стоянок.
            • ИП на вменёнке отчитывается о численности сотрудников, при этом штат не должен превышать 100 человек. Это единственный режим, при котором возможно совмещение практически со всеми режимами налогообложения: ОСНО, УСНО и ЕСХН.

              При вменёнке для ИП возможны совмещения почти со всеми режимами

              ЕНВД изначально планировалось применять только до 2018 года. Но чиновники решили продлить этот срок ещё на три года. Периодически в СМИ появляется информация, что для некоторых видов деятельности система всё-таки может быть отменена в скором времени. Но на 2018 год всё остаётся по-прежнему.

              В случае применения ЕНВД сумма дохода предпринимателя не берётся в расчёт при налогообложении. Базовая ставка составляет 15% от вменённого дохода. Решением муниципальных властей для отдельных видов деятельности она может быть снижена. Как и у всех специальных режимов, у ИП на ЕНВД нет необходимости платить НДС, налог на имущество ИП и НДФЛ.

              С 2016 года на территориях муниципальных образований могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.

              https://www.nalog.ru/create_business/

              ЕНВД рассчитывается по формуле: налоговая база Х налоговую ставку.

              Налогооблагаемая база — это сумма вменённого дохода (ВД). Формула её расчёта такова: БД х Ф х К1 х К2 = ВД, где:

            • БД — базовая доходность, то есть предполагаемый доход предпринимателя, который он может получить за месяц;
            • Ф — физические показатели бизнеса;
            • К1 — дефлятор для ЕНВД, устанавливается государством ежегодно;
            • К2 — коэффициент, установленный муниципалитетом.
            • ЕНВД рассчитывается по формуле, в которой несколько переменных

              Таблица: отчётность по налогам при ЕНВД

              Отличия патентного режима

              Стоимость патента (ПСН) определяется классификатором патентов и регионом деятельности ИП.

              Отличительные характеристики патентной системы:

            • в штате ИП должно состоять не более 15 человек;
            • ограничен перечень видов деятельности;
            • отсутствует налоговая отчётность;
            • патент предоставляется на срок не более одного года;
            • каждое муниципальное образование РФ вправе самостоятельно формировать свой перечень видов работ, а также ставки по ПСН.
            • Учтите: если частный предприниматель при подаче заявления в ИФНС о начале своей бизнес-деятельности не выбрал один из специальных налоговых режимов, он автоматически подпадает под ОСНО (общую систему налогообложения). В этом случае ИП несёт всё бремя максимально расширенной отчётности.

              Видео: всё о патентной системе налогообложения для ИП

              Таблица: сравнение налоговых режимов

              Взносы за работников

              Как только предприниматель нанимает в штат сотрудников, он должен в течение 10 рабочих дней сообщить об этом в ФСС и ПФР и зарегистрироваться там в качестве страхователя. Эту процедуру можно пройти как с помощью электронного портала госуслуг, так и при личном посещении. В результате ИП получает уведомления о регистрации и размере страховых взносов. При нарушении сроков включаются штрафные санкции, которые начинаются от 5 тысяч рублей. Если ИП закрывает бизнес и увольняет работников, то он подаёт в ФСС и ПФР по месту учёта заявление о прекращении своей функции в качестве работодателя.

              Частный предприниматель с персоналом платит следующие взносы за работников:

            • взносы на обязательное пенсионное страхование;
            • взносы на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
            • взносы на обязательное медицинское страхование.
            • Срок уплаты — до 15 числа следующего за расчётным месяца.

              Обратите внимание: при сдаче регулятору отчёта о количестве нанятых в нём должны быть учтены не только постоянные работники, но и те, кто выполнял временную работу (хотя бы в течение одного рабочего дня). В данном реестре учитываются также и работники, которые находятся на больничном, в декретном отпуске или на отдыхе.

              При найме работников расширяется предприятие, но и увеличивается отчётность ИП

              Таблица: регламент отчётности работодателя

              Подоходный налог за сотрудников

              Предприниматель должен отчитываться контролирующим органам и платить НДФЛ за своих работников, независимо от режима налогообложения (ОСНО, УСНО, ЕНВД или ЕСХН).

              Ставки НДФЛ зависят от срока пребывания наёмных работников на территории России:

            • 13% подоходного налога взимается с граждан и резидентов РФ (если они пребывают на территории России более 6 месяцев);
            • 30% — для нерезидентов, кто находится в России менее 6 месяцев.
            • Пример расчёта выплат за работника

              Предположим, что вы выплачивали заработную плату своему работнику ежемесячно в сумме 5 000 руб. Следовательно вы, как налоговый агент, по итогам каждого месяца обязаны исчислить сумму налога, которая в данном случае составит 650 руб., удержать её из доходов работника при их фактической выплате и перечислить в бюджет: 5 000 * 13% = 650 руб.

              Видео: предельная величина страховых взносов в 2018 году

              Страховые взносы в 2018 году

              С 2017 года функции контроля и администрирования основных отчислений работодателей и самозанятой части населения переданы Федеральной налоговой службе и её структурным подразделениям. Рассмотрим вкратце, как прошло распределение функций, и какими вопросами с этого момента занимаются ведомства.

              ФНС РФ с 01.01.2017 контролирует и регулирует:

            • обязательные страховые взносы по пенсионному страхованию (ОПС);
            • обязательные взносы по соц. страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС);
            • обязательное медицинское страхование (ОМС);
            • взносы на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий физ. лиц.
            • Под управлением Фонда социального страхования (ФСС) остаются взносы на страхование от несчастных случаев (травматизм).

              Страховые взносы — вторая по значимости статья для бизнеса и регулирующих органов. Платить их должны все, у кого в штате есть наёмный персонал. Обязанность по уплате страховых взносов возникает у работодателя, когда он начинает набирать сотрудников в штат, выплачивает им зарплату, премии, проводит компенсации по договорам подряда или оказания услуг и пр.

              Суммарный тариф страховых взносов на период до 2019 года не изменится. Его общий размер составляет 30% от выплат, премий, вознаграждений, сюда входят обязательные пенсионные, социальные взносы (ОПС, ОСС), а также компенсация медицинского страхования (ОМС).

              Главный регулятор страховых взносов сегодня — ФНС РФ. Многие отмечают, что взять в свои руки курирование этого направления было давним желанием ФНС, ещё с 2010 года они начали подготовку к этому событию. Для плательщиков это пока выглядит чисто номинальным: те же тарифы, сроки, просто переход к другому ведомству. Но есть мнение, что контроль главного налогового регулятора будет гораздо жёстче, с ним сложнее договориться, ошибки и задержки будут фиксироваться тщательнее, и последствия не заставят себя ждать. Но переживать не стоит, нужно дисциплинироваться и соблюдать требования НК РФ.

              ipboss.guru