Налог уплачиваемый ип

Основные налоги: доступно в таблице

Для современного развивающегося бизнеса необходимо всегда оставаться на связи. Особенно это актуально для предпринимателей и организаций, занятых продажей товаров и услуг как в реальном жизни, так и в интернет-пространстве (интернет-магазины).

Престижность и серьёзность Вашего бизнеса Вы можете поднять в глазах покупателей и партнёров наличием многоканального «красивого» номера с префиксом 495. При том платить за это много не нужно — молодая развивающаяся компания «Кловертел» предоставляет эти услуги за небольшие деньги.

Подробнее о том, зачем нужна телекоммуникация малому бизнесу и ИП, а также как сэкономить на этом, в статье Коммуникационные услуги для малого бизнеса и ИП

Какие отчеты надо сдавать в налоговую и ПФР по итогам года?

Всё очень просто. Например ИП на УСН — нужна вкладка «УСН» и «Платежи ИП» и всё. Если у предпринимателя есть наемные работники или организация — «За работников».

Платежи налога УСН (раз в квартал, если есть доход):

Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях.

Если ваш доход 0 рублей, то налог платить не надо.

I кв.(3 мес.) — до 25 апреля
II кв.(полгода) — до 25 июля
III кв.(9 мес.) — до 25 октября
IV кв.(год) — до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций)
Вы можете вычесть из суммы налога то, что платите в пенсионный, но не более 50%(до 2012 г.) и платежи должны быть уже уплачены. (за 1 квартал — не более 1/4, за полугодие — не более 1/2, за 9 месяцев — не более 3/4 годовой суммы взносов, за год — всю сумму страховых взносов ИП)

У многих вызывает затруднения считать налог УСН доходы вместе с вычетом ПФР Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель.

Декларация УСН (раз в год) сдать в налоговую:
до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций)
Воспользуйтесь: калькулятором декларации УСН

Книга доходов-расходов(раз в год) прошить и сдать в налоговую:
до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций)
КУДиР — образцы
При сдаче пишется заявление в 2 экземплярах Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc.

Баланс Форма №1: (не для ИП, только для организаций с 2013 года)
Годовой — до 30 марта

С помощью этого онлайн-сервиса вы сможете сформировать и отправить УСН. Причем если у вас нулевая УСН формирование отправка отчетности будет абсолютно бесплатными

Отчет о прибылях и убытках Форма №2: (не для ИП, только для организаций с 2013 года)
Годовой — до 30 марта
Отчет о прибылях и убытках.XLS
См. также. Образец нулевого Отчета о прибылях и убытках

С 2015 года есть обязанность на УСН обязаны платить налог на имущество, если оно оценивается исходя из кадастровой стоимости.

Налоговую декларацию на УСН Патенте(патентной системе налогообложения) не подают.

Книга доходов-расходов(раз в год) прошить и хранить. Могут при проверке потребовать.
КУДиР — образцы

Платежи налога ЕНВД(раз в квартал):
I кв. — до 25 апреля
II кв. — до 25 июля
III кв. — до 25 октября
IV кв. — до 25 января
Вы можете вычесть из суммы налога то, что платите в пенсионный, но не более 50% и платежи должны быть уже уплачены. ИП без работников могут уменьшать ЕНВД до 100% на свои взносы.

С 2017 года ИП с работниками на ЕНВД смогут уменьшать налог не только на страховые взносы за работников, но и на свой платёж в ПФР (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Взносы, уменьшающие ЕНВД, можно перечислять даже по окончанию отчетного квартала, но до подачи отчетности(письмо Минфина от 26 января 2016 г. № 03-11-09/2852).

Декларация ЕНВД(раз в квартал): сдать в налоговую:
I кв. — до 20 апреля
II кв. — до 20 июля
III кв. — до 20 октября
IV кв. — до 20 января
Воспользуйтесь: калькулятором декларации ЕНВД

Баланс Форма №1: (не для ИП, только для организаций)
I кв. — до 30 апреля
II кв. — до 30 июля
III кв. — до 30 октября
IV кв. — до 30 марта
С 2013 года только годовой — до 30 марта
Бухгалтерский баланс.XLS
См. также. Образец нулевого Баланса

Есть сервис, где можно без труда сформировать баланс при ЕНВД и другую отчетность и подать через интернет.

Отчет о прибылях и убытках Форма №2: (не для ИП, только для организаций)
I кв. — до 30 апреля
II кв. — до 30 июля
III кв. — до 30 октября
IV кв. — до 30 марта
С 2013 года только годовой — до 30 марта
Отчет о прибылях и убытках.XLS
См. также. Образец нулевого Отчета о прибылях и убытках

Баланс и отчет о прибылях нужно также подать в Росстат(статистику). Согласно КОАП ст.13.19 (штраф 3-5 т.р.).

С 1 июля 2014 года возникает обязанность платить налог на имущество, у владельцев административно-деловых, торговых центров и помещений в них, помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания. Есть еще одно условие: оценка этих объектов должна быть произведена региональными властями по кадастровой стоимости.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Платежи НДФЛ (13%)(раз в год):
платится раз в год до 15 июля, авансовые платежи (рассчитываются налоговой на основании 4-НДФЛ) за полугодие — до 15 июля, за 3 кв. — до 15 окт., за 4 кв. — до 15 января

Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ как деятельность ИП (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

4-НДФЛ(с момента получения первого дохода) . Образец заполнения 4-НДФЛ

Платежи НДС (раз в квартал):
С 2015 года: I кв. — до 25 апреля
II кв. — до 25 июля
III кв. — до 25 октября
IV кв. — до 25 января
До 2015 года: I кв. — до 20 апреля II кв. — до 20 июля III кв. — до 20 октября IV кв. — до 20 января
ИП на ОСНО, оборот которых за три месяца был менее двух миллионов рублей имеют право не платить НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую.ст. 145 НК РФ

Декларация НДС (раз в квартал): сдать в налоговую:
До 2015 года I кв. — до 20 апреля
II кв. — до 20 июля
III кв. — до 20 октября
IV кв. — до 20 января
После 2015 года I кв. — до 25 апреля
II кв. — до 25 июля
III кв. — до 25 октября
IV кв. — до 25 января
НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС — примеры заполнения, бланк
См. также. Образец нулевой декларации НДС

Книга доходов-расходов(раз в год) прошить и сдать в налоговую:
до 30 апреля(для ИП)
При сдаче пишется заявление в 2 экземплярах Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc.
КУДиР ОСНО образец

Единая (упрощенная) налоговая декларация (раз в квартал): сдать в налоговую:
Если за квартал у ИП на ОСНО по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) — сдаётся Единая (упрощенная) налоговая декларация, которая включает нулевую декларацию НДС. По НДФЛ нужно отчитываться отдельно
I кв. — до 20 апреля
II кв. — до 20 июля
III кв. — до 20 октября
IV кв. — до 20 января
Образец заполнения Единой (упрощенной) налоговой декларации.XLS

Учет ИП на ОСНО достаточно сложен поэтому мы рекомендуем эту онлайн-бухгалтерию от 250 р/месяц. Первые 30 дней — бесплатно.

ОСНО(Организации)

Платежи Налог на прибыль (раз в квартал):
I кв. — до 28 апреля
II кв. — до 28 июля
III кв. — до 28 октября
IV кв.(год) — до 28 марта

Декларация Налог на прибыль (раз в квартал): сдать в налоговую:
I кв. — до 28 апреля
II кв. — до 28 июля
III кв. — до 28 октября
IV кв.(год) — до 28 марта
Налог на прибыль(ежеквартально сдается декларация до 20 числа) Налог на прибыль для ООО.xls
См. также. Образец нулевой декларации Налог на прибыль

Платежи НДС (раз в квартал):
С 2015 года: I кв. — до 25 апреля
II кв. — до 25 июля
III кв. — до 25 октября
IV кв. — до 25 января
До 2015 года: I кв. — до 20 апреля II кв. — до 20 июля III кв. — до 20 октября IV кв. — до 20 января
Организации на ОСНО, оборот которых за три месяца был менее двух миллионов рублей имеют право не платить НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую.ст. 145 НК РФ

Единая (упрощенная) налоговая декларация (раз в квартал): сдать в налоговую:
Если за квартал у организации на ОСНО по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) — сдаётся Единая (упрощенная) налоговая декларация, которая включает нулевую декларацию Налога на прибыль и НДС.
I кв. — до 20 апреля
II кв. — до 20 июля
III кв. — до 20 октября
IV кв. — до 20 января
Образец заполнения Единой (упрощенной) налоговой декларации.XLS

Баланс Форма №1:
I кв. — до 30 апреля
II кв. — до 30 июля
III кв. — до 30 октября
IV кв. — до 30 марта
С 2013 года только годовой — до 30 марта
Бухгалтерский баланс.XLS
См. также. Образец нулевого Баланса

Отчет о прибылях и убытках Форма №2:
I кв. — до 30 апреля
II кв. — до 30 июля
III кв. — до 30 октября
IV кв. — до 30 марта
С 2013 года только годовой — до 30 марта
Отчет о прибылях и убытках.XLS
См. также. Образец нулевого Отчета о прибылях и убытках

Из платных сервисов могу рекомендовать эту онлайн-бухгалтерию. В ней легко можно посчитать зарплату, отпускные и все налоги и взносы; сформировать платежки, отчёты 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 333 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет. Остальные — по желанию.

Платежи и отчетность ИП за самого себя

Среднесписочная (сдается, раз в год, в налоговую до 20 января) Бланк(50 кб.) Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Сдают все. Считается кол-во работников за каждый календарный день (в суб. и воскр. ставится кол-во, которое было в пятницу) причем считаются все — прогульщики, больные, в администр.отпуске. Потом все суммируется и делится на кол-во дней месяца. Получается среднесписочная численность за конкретный месяц. А за отчетный период(год) — суммируете среднесписочную численность за необходимое кол-во месяцев и делите на это самое кол-во месяцев. С 2014 года(за 13 год не надо уже) ИП без работников не подают среднесписочную(абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Платеж ИП в ПФР, ФФОМС, ТФОМС за себя

В 2018 году Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) 32 385 р. в ПФР(26 545 р. вся сумма уплачивается на страховую часть независимо от возраста ИП, ФФОМС — 5 840 р. Общая сумма: 32 385 р.. При доходе от 300 000 рублей(нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более чем исходя из 8 МРОТ(для ПФР).

В 2017 году 27 990 р. в ПФР(23 400 р. вся сумма уплачивается на страховую часть независимо от возраста ИП, ФФОМС — 4 590 р. Общая сумма: 27 990 р.. При доходе от 300 000 рублей(нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более чем исходя из 8 МРОТ(для ПФР).

В 2016 году 23 153,33 р. в ПФР(19 356,48 р. вся сумма уплачивается на страховую часть независимо от возраста ИП, ФФОМС — 3 796,85 р. Общая сумма: 23 153,33 р.. При доходе от 300 000 рублей(нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более чем исходя из 8 МРОТ(для ПФР).

Платеж за неполный год вы можете рассчитать здесь: Калькулятор фиксированного платежа ИП

Также посчитать и сформировать платежки можно здесь.Там 30 дней бесплатно. А также есть бесплатный год для новых ИП.

Внимание! На сайте ПФР вышла новость — за 2011 год ИП не нужно подавать отчетность за себя(свои взносы). Отчет в Пенсионный фонд ИП (сдается, раз в год, в ПФР до 1 марта) Сведения в Пенсионный фонд ИП по страховым взносам(в 2009 году был АДВ-11) Подробная инструкция(2010 ИП) по РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3 в бесплатной программе Spu_orb

Если сам предприниматель добровольно становится, собираясь в декрет или в отпуск по уходу за ребенком, либо много болеет(больничные). При этом взносы предприниматель будет платить исходя из МРОТ(4611*2,9% = 133,72 руб./мес для всего 2012 года) — больше или меньше нельзя.

4А-ФСС(раз в год сдается в ФСС до 15 января) Отчёт для тех кто добровольно встал на учет в соц.страх Отчет 4А-ФСС.

Платежи и отчетность за наёмных работников

Декабрьские взносы ПФР и ФСС за работников лучше заплатить до 25 декабря 2016 года. Закон не запрещает заплатить их раньше. Со следующего года уплачивать взносы нужно будет в ИФНС и так фонды смогут передать данные без долгов.

Среднесписочная (сдается, раз в год, в налоговую до 20 января) Бланк(50 кб.). Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Сдают все. Вновь созданные организации(не ИП) подают среднесписочную, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана. Считается кол-во работников за каждый календарный день (в суб. и воскр. ставится кол-во, которое было в пятницу) причем считаются все — прогульщики, больные, в администр.отпуске. Потом все суммируется и делится на кол-во дней месяца. Получается среднесписочная численность за конкретный месяц. А за отчетный период(год) — суммируете среднесписочную численность за необходимое кол-во месяцев и делите на это самое кол-во месяцев. ИП не считается за работника. Если ИП один то среднесписочную не подают.

С 3 октября 2016 года появится четкое правило о том что зарплату нужно выдавать не позже 15-го числа следующего месяца, при этом между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней(т.е. если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го)(статья 136 ТК РФ). Чтобы изменить условия нужно подписать доп.соглашение к трудовому договору(doc Word). На премии это положение не действует. Сроки выплаты премий определены в положении о премировании и премию можно выдавать раз в квартал/год.

Нужно встать на учет в ПФ(в теч.30 дней),ФСС(в теч.10 дней),ФОМС(в теч.30 дней), а также поставить на учет(в такие же сроки) там каждого работника и выдать мед.полисы.

Калькулятор зарплаты Расчет зарплаты, больничного и НДФЛ за определенный период.

Платежи в Налоговую

НДФЛ 13% за сотрудников (платятся в день выдачи зарплаты, один раз в месяц) Перечислить 13% от зарплаты сотрудника начисленной в этом месяце

В квитанции «НДФЛ за работников» пишутся ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя. НДФЛ можно платить одной квитанцией за всех работников. Раз в месяц.

2-НДФЛ(раз в год сдается в налоговую до 1 апреля) Сведения по НДФЛ(13%) на каждого сотрудника — 2-НДФЛ образец с налоговыми вычетами

НДФЛ удерживается с зарплаты работника. Работодатель выступает здесь в роли налогового агента.

С 2016 года появляется новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ. Первый раз по ней нужно отчитаться 30 апреля 2016 года.

ipipip.ru

Какие сроки уплаты налогов ИП в 2017 году?

Отправить на почту

Сроки уплаты налогов ИП в 2017 году сохранились такими же, как и в 2016 году. Однако платежи по налогам для ИП имеют ряд особенностей. Попробуем систематизировать их.

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же, как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

  • налог на прибыль;
  • налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог на имущество организаций.
  • В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налог на имущество ИП платит как физическое лицо в составе иных имущественных налогов физлиц.

    Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

  • обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
  • обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество личного пользования, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
  • обязательные к уплате выборочно в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, недвижимое имущество предпринимательское, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).
  • О различиях в наиболее часто применяемых системах налогообложения читайте статью «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО»

  • Добровольные (страховые взносы в ФСС).
  • Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

    Обязательные платежи ИП

    Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2017 году по-прежнему делятся на две части, но оплачиваются в ИФНС:

  • Фиксированная, зависящая от МРОТ, которая начисляется в ПФР и ФОМС за текущий год в любом случае, — платится до 31 декабря 2017 года.
  • Переменная, начисляемая только в ПФР с суммы, которая за 2017 год превысит доход, равный 300 000 руб., — платится до 01 апреля 2018 года.
  • Имущественные платежи за 2016 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля,) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 01 декабря 2017 года на основании уведомления ИФНС.

    Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

  • Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
  • Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца при условии оплаты первого 10-процентного взноса при получении разрешения.
  • Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

  • НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных – по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
  • страховые взносы, предназначенные для ПФР, ОМС, ФСС (кроме взносов по травматизму), с 2017 года оплачиваемые в ИФНС, — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
  • страховые взносы по травматизму, по-прежнему уплачиваемые в ФСС – не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.
  • У страховых взносов, с 2017 года уплачиваемых в ИФНС, изменились не только банковские реквизиты, но и КБК. О том, какими стали эти коды – в статье «Не ошибиться с уплатой взносов в 2017 году поможет таблица с КБК от налоговиков».

    Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

    Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

    • НДФЛ. За 2016 год налог должен быть оплачен в срок до 15 июля 2017 года. Авансовые платежи за 2017 год уплачиваются 3 платежами: до 15 июля 2017 года за 1-е полугодие, до 15 октября 2017 года за 3-й квартал, до 15 января 2018 года за 4-й квартал. Уплата авансов осуществляется на основании уведомлений, присылаемых ИФНС.
    • НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
    • Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2016 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (01 декабря 2017 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.
    • О том, какие изменения в форме уведомления, формируемого ИФНС, начнут действовать с 2017 года, читайте в материале «ФНС обновила форму налогового уведомления для плательщиков – физлиц».

      Особенности платежей ИП на спецрежимах

      Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

    • УСН — в течение года до 25-го числа следующего месяца уплачиваются авансовые платежи за прошедший квартал. Окончательный расчет по году должен быть осуществлен до 30 апреля следующего года (за 2016 год с учетом переноса срока из-за выходных дней – до 04 мая 2017 года). Все эти даты по платежам за 2017 год попадают на будние дни и будут следующими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2017 года, 30 апреля 2018 года. Если в течение года деятельность на УСН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
    • ЕНВД — платежи осуществляются ежеквартально по итогам квартала по срокам до 25-го числа следующего месяца. За 4 квартал 2016 года платеж надо сделать до 25 января 2017 года. Для платежей за 2017 год эти даты будут такими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2017 года, 25 января 2018 года.
    • ЕСХН — платежей в 2017 году будет 3. За 2016 год нужно будет рассчитаться до 31 марта 2017 года. А за 2017 год заплатить дважды: авансовый платеж (до 25 июля 2017 года) и окончательный (до 02 апреля 2018 года с учетом переноса срока из-за выходных дней). Если в течение года деятельность на ЕСХН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения ЕСХН.
    • ПСН — по патенту, выданному на срок менее 6 месяцев, можно сделать 1 платеж (до завершения срока действия патента). Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то он оплачивается двумя платежами: 1/3 суммы — в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента, остаток — не позже окончания срока его действия.
    • При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

      Добровольные платежи ИП

      ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться аналогично фиксированным платежам по страховым взносам в ПФР и в ФОМС – в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его также осуществляется не позднее 31 декабря 2017 года за текущий год.

      nalog-nalog.ru

      Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?

      Платит ли ИП НДФЛ — налог, уплачиваемый физическими лицами с разного вида доходов? С данным вопросом мы разберемся в статье, а также определимся, должен ли платить ИП НДФЛ без работников.

      Системы, используемые ИП для налогообложения

      ИП могут применять одну из следующих систем налогообложения:

    • УСН (упрощенную систему налогообложения);
    • ОСНО (общую систему налогообложения);
    • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
    • ПСН (патентную систему налогообложения)
    • ЕСНХ (единый сельскохозяйственный налог).
    • В зависимости от выбранной системы будет ясно, должен ли ИП платить НДФЛ.

      Уплата НДФЛ ИП на УСН без работников

      Платит ли ИП НДФЛ на УСН? Если ИП получает средства от тех видов деятельности, которые отражены в ЕГРИП, он не уплачивает данный налог в бюджет, так как применение УСН предполагает освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 35 и 9%). Основание — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

      Если же ИП получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, его доход облагается по ставке 13% так же, как доход любого физлица. При этом ИП может уменьшить свой доход, используя право на налоговый вычет.

      Если ИП в своей деятельности не использует наемных работников, то НДФЛ налогового агента им не уплачивается

      Если у предпринимателя появляется новый вид деятельности, то во избежание споров с налоговыми органами необходимо уплатить НДФЛ с доходов, полученных от этого вида деятельности, до подачи заявления о внесении сведений об этом виде деятельности в ЕГРИП.

      Когда нужно уплачивать НДФЛ ИП на УСН

      ИП на УСН обязан уплачивать НДФЛ, если он получает:

    • Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст. 224 и п. 28 ст. 217 НК РФ).
    • Материальную выгоду от экономии на процентах. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доходность рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п. 2 ст. 212, 224 НК РФ).
    • Проценты по вкладам в рублях и валюте. По процентам, полученным в рублях, необлагаемый доход будет считаться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ + 5%. Если проценты получены в валюте, необлагаемый доход считается исходя из 9% годовых (ст. 224 НК РФ).
    • Дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).
    • Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью: подарки, выигрыши в лотерею, от продажи собственного имущества, авторское вознаграждение, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (ст. 228 НК РФ).
    • При найме сотрудников или привлечении физических лиц по договорам гражданско-правового характера ИП обязан перечислить НДФЛ в бюджет с заработка работников в качестве налогового агента (п. 6 ст. 226 НК РФ).

      Способы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

      ИП на ОСНО должны обязательно производить уплату НДФЛ с полученных доходов.

      С каких доходов не уплачивается НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2017-2018 гг.)» .

      Данную оплату нужно производить двумя способами:

      1. Авансовыми платежами на основании уведомлений, полученных от ИФНС:
      • до 15 июля — за полгода;
      • до 15 октября — за III квартал;
      • до 15 января — за IV квартал.
        1. После того как будет произведена сдача декларации в ИФНС, необходимо сделать корректировку и либо доплатить, либо возвратить из бюджета излишне оплаченные средства.
        2. Если аванс был перечислен с задержкой, на ту задолженность, которая образовалась по этой причине, будут насчитаны пени (ст. 75 НК РФ).

          Авансовые платежи по налогу рассчитываются на основании данных, которые были отражены в декларации за прошлый отчетный период, с учетом вычетов (ст. 218, 221 НК РФ).

          Платит ли ИП НДФЛ, если от ИФНС уведомление по обязанности уплаты авансовых платежей он не получал? Несмотря на то что ИП налог уплачивать должен, в данном случае долгов у него по НДФЛ, который был посчитан и уплачен им самостоятельно, не будет (письмо Минфина от 15.04.2011 г. № 03-04-05/3-266).

          Корректировка налога и его перечисление

          После осуществления расчета НДФЛ и формирования декларации необходимо скорректировать сумму налога и либо доплатить, либо возвратить налог из бюджета.

          При изменении дохода свыше 50% нужно сформировать декларацию по форме 4-НДФЛ для того, чтобы скорректировать авансовые платежи.

          По итогам года ИП сдают декларацию 3-НДФЛ в свою ФНС до 30 апреля. Как ее заполнить, объясняется в приказе ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

          О заполнении налоговой декларации читайте наш материал «Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2017 год — сдаем в 2018 году» .

          Что же касается ИП, привлекающего к работе сотрудников, то он является агентом и должен вычесть из их зарплаты налог. Сроки перечисления налога зависят от вида выплачиваемого дохода. НДФЛ с больничных и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены, с заработной платы, премий — не позднее дня, следующего за днем их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

          Также обращаем внимание на то, что у ИП в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, есть возможность использовать право на вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ):

        3. стандартные (ст. 218 НК РФ);
        4. социальные (ст. 219 НК РФ);
        5. инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
        6. имущественные (ст. 220 НК РФ), кроме вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества и/или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
        7. профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
        8. в виде убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, переносимых на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
        9. в виде убытков от участия в инвестиционном товариществе в результате их переноса на будущие периоды (ст. 220.2 НК РФ).
        10. Платят ли ИП НДФЛ, находясь на ЕНВД, ПСН и ЕСХН?

          Уплата предпринимателем ЕНВД освобождает его от уплаты НДФЛ только в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

          Если у «вмененщика» появляется доход от деятельности, по которой предприниматель не состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, то с такого дохода уплачивается НДФЛ.

          ИП, использующий патентную систему, не платит НДФЛ с доходов по тем видам деятельности, на которые получен патент. Если же он в своей деятельности использует те виды деятельности, которые не попадают под ПСН, он должен уплачивать НДФЛ с доходов от этих видов деятельности и представлять налоговикам декларацию 3-НДФЛ.

          ИП, являющиеся сельскохозяйственными производителями и уплачивающие ЕСХН, освобождаются от НДФЛ в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). Однако для некоторых доходов предусмотрено исключение. Так, ИП на ЕСХН уплачивает НДФЛ с дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 35 и 9%.

          Если же ИП на ЕНВД, ЕСНХ или ПСН использует в своей деятельности труд работников, у него возникает обязанность удержать с их заработной платы налог. Уплачивается он по месту регистрации ИП. До 1 апреля следующего года в ИФНС необходимо представить сведения о доходе, выплаченном работникам и удержанном налоге по форме 2 НДФЛ, а ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ.

          Об особенностях заполнения справки читайте в материалах рубрики «Справка 2-НДФЛ в 2017-2018 годах (бланк и образец)» .

          Если ИП выплачивает доходы наемным работникам или привлекает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, то независимо от применяемой системы налогообложения он исполняет обязанности налогового агента, а значит, обязан удерживать и уплачивать НДФЛ с выплаченных доходов, представлять отчеты по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

          При ОСНО доходы ИП облагаются НДФЛ, возникает обязанность по уплате авансовых платежей и подаче декларации 3-НДФЛ.

          При применении спецрежимов ИП освобождаются от уплаты НДФЛ с полученных доходов от предпринимательской деятельности. Но при этом важно учитывать, что в применении того или иного спецрежима существуют нюансы и исключения, при которых уплата НДФЛ становится обязательной.

          Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях