Документы в ифнс при ликвидации

Необходимая отчетность при ликвидации ООО

Весь период своего существования общество с ограниченной ответственностью обязано сдавать всевозможные отчеты. Ликвидация ООО – не исключение. Закрытие компании означает лишь то, что сдача документов – последняя. Обозначим инстанции, сроки и необходимые отчетные документы, которые вам стоит подготовить при ликвидации.

Налоговая отчетность

Согласно п. 15 ст. 15 Федерального закона № 212-ФЗ, отчет с расчетом страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС должен быть представлен до того, как вы подадите в ИФНС заявление по форме Р16001. Как только отчеты поданы, у вас есть 15 календарных дней, чтобы погасить перед фондами имеющуюся задолженность.

Кроме отчета по взносам, в ПФР необходимо подать документ с индивидуальными сведениями по всему уволенному персоналу (ст. 37 Приказа Министерства здравоохранения и Соцразвития № 987н). И сделать это нужно не позднее 1 месяца со дня составления промежуточного ликвидационного баланса.

Получается, что с документацией, подаваемой в фонды, нужно разобраться еще в процессе ликвидации, на стадии расчета с кредиторами и погашения имеющихся долгов. Налоговая отчетность сдается иначе, уже после завершения ликвидации (п. 3 ст. 55 НК РФ). Все декларации по уплачиваемым налогам вы сдаете после внесения последней записи в ЕГРЮЛ – она является конечной датой последнего налогового периода.

Бухгалтерская отчетность при ликвидации тоже имеет свой период: с 1 января года, в котором произошло закрытие компании, до дня, предшествующего внесению записи в ЕГРЮЛ о ликвидации (п. 3 ст. 17 Федерального закона № 402-ФЗ).

Отчитываемся по полной

Чтобы не возникло задолженности перед различными фондами и службами, необходимо вовремя представить и правильно заполнить всю документацию. Не забудьте в бумагах сделать пометку «Прекращение деятельности».

Отчетность при ликвидации ООО в необходимой последовательности:

1. Сведения об уволенных сотрудниках подаются в ПФР в течение 1 месяца со дня составления ПЛБ по списку п. 2 и 2.1 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ и согласно п. 4 ст. 9 Федерального закона № 56-ФЗ.

В ответ вам должны предоставить документ, подтверждающий факт получения всех сведений, его вместе с окончательным ликвидационным балансом и заявлением по форме Р16001 нужно будет подать в ИФНС. Хотя ничего не случится, если такого документа у вас не будет, поскольку налоговая сама может его запросить. Форма РСВ-1 ПФР сдается в Пенсионный фонд по месту регистрации.

2. Форма СЗВ-М ежемесячная (введена с 1 апреля 2016 года) подается также в Пенсионный фонд.

3. Форма 4-ФСС РФ сдается в Фонд социального страхования. Не забудьте, что, если у вас работало более 25 человек, нужно подавать документ только в электронном виде. Квартальные отчеты сдаются в общем порядке, пока не наступит ликвидация компании.

4. Статистическая отчетность по формам, соответствующим вашему виду деятельности. О сроках их представления в случае ликвидации лучше узнавать в территориальном отделении Росстата. Кроме того, туда вы должны подать свою последнюю бухгалтерскую отчетность (п. 1 ст. 18 Федерального закона № 402-ФЗ).

5. Справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (введены с 1 квартала 2016 года) в налоговую (Письма Министерства финансов РФ NБС-4-11/20731@ и NБС-3-11/1355@, соответственно).

6. Налоговые декларации, необходимые на вашей системе налогообложения.

Помните о сроках каждой отчетности и не допускайте просрочки в представлении документов. В противном случае в ликвидации вам могут отказать. Серьезное и внимательное отношение к процессу закрытия предприятия – залог успешного достижения поставленной цели.

zhazhda.biz

Порядок принудительной ликвидации ООО органом ФНС

Отправить на почту

Ликвидация ООО ФНС выполняется в том случае, если деятельность компании велась с нарушением законодательства или не велась вовсе. В этой статье читатель найдет информацию о порядке ликвидации ООО по инициативе налоговой, а также об особенностях осуществления этой процедуры на практике.

Ликвидация ООО по решению налогового органа (налоговых инспекций): причины

Причинами для ликвидации ООО по инициативе налогового органа являются:

  • непредоставление отчетных документов в контролирующие органы и отсутствие операций на банковских счетах организации в течение 12 месяцев, предшествующих моменту инициирования ФНС процедуры упразднения компании (п. 1 ст. 21.1 закона «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ);
  • допущенные при регистрации ООО нарушения законодательства (подп. 1 п. 3 ст. 61 ГК РФ);
  • отсутствие у юрлица лицензии на осуществление определенного вида деятельности (подп. 2 п. 3 ст. 61 ГК РФ);
  • неоднократное нарушение обществом требований действующего законодательства (подп. 3 п. 3 ст. 61 ГК РФ);
  • ряд иных оснований.
  • Ликвидация ООО во внесудебном порядке осуществляется лишь при возникновении обстоятельств, предусмотренных п. 1 ст. 21.1 закона 129-ФЗ, — во всех остальных случаях ФНС может выступать инициатором возбуждения судебного производства, направленного на упразднение компании.

    Процедура ликвидации ООО ИФНС во внесудебном порядке

    Последовательность действий, осуществляемых налоговой службой с целью упразднения юрлица, определена положениями пп. 3 и 4 ст. 21.1 закона 129-ФЗ, в соответствии с которыми она выглядит следующим образом:

  • ФНС принимает решение об исключении фирмы из ЕГРЮЛ в связи с признанием ее недействующей.
  • Решение публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации», причем публикацию необходимо осуществить в течение трех дней с момента его принятия.
  • Одновременно с обнародованием принятого решения налоговый орган должен опубликовать информацию о порядке получения заявлений от кредиторов предприятия, права и интересы которых могут быть затронуты в результате упразднения фирмы.
  • Принимаются заявления от кредиторов и иных контрагентов предприятия. Процедура осуществляется в течение трех месяцев с момента публикации соответствующего уведомления в органах печати. В том случае, если подобные заявления были направлены в адрес налогового органа, решение об исключении компании из ЕГРЮЛ не принимается, а ликвидация общества осуществляется в порядке, предусмотренном ст. 61 ГК РФ.

Ликвидация ООО по решению суда

Инициируемая налоговой процедура ликвидации юрлица в судебном порядке состоит из следующих этапов:

  • Представитель государственного органа направляет в Арбитражный суд исковое заявление с требованием о ликвидации общества. К нему должен быть приложен пакет документов, подтверждающих обоснованность инициативы налоговой.
  • Арбитраж осуществляет проверку компании на наличие признаков, позволяющих присвоить ей статус недействующей (п. 7 постановления Пленума Высшего Арбитражного суда РФ «О некоторых…» от 30.07.2013 № 61).
  • Создается ликвидационная комиссия, которая в соответствии с положениями ст. 63 ГК РФ публикует в журнале «Вестник государственной регистрации» сведения о грядущем упразднении компании, а также уведомляет о данном факте кредиторов предприятия.
  • После окончания срока, предоставленного кредиторам для выдвижения финансовых требований (в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 63 ГК РФ он может составлять два и более месяца), составляется промежуточный ликвидационный баланс.
  • Если имеющихся у предприятия средств достаточно для того, чтобы удовлетворить все предъявленные к нему требования, долги погашаются, ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс и передает его в налоговую, после чего в ЕГРЮЛ вносится запись о прекращении существования юрлица.
  • Если же собственных средств компании не хватает на оплату всех имеющихся у нее задолженностей, процедура ликвидации осуществляется посредством присвоения компании статуса банкрота в порядке, предусмотренном положениями закона «О несостоятельности…» от 26.10.2002 № 127-ФЗ.
  • Итак, принудительная ликвидация ООО налоговой может осуществляться как во внесудебном, так и в судебном порядке. В первом случае основанием для упразднения общества становится фактическое отсутствие деятельности, а во втором — грубые и неоднократные нарушения действующего законодательства.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Налоговая проверка при ликвидации ООО: особенности процедуры

    Налоговая проверка является одним из наиболее важных процессов при ликвидации ООО. Как правило, это плановые налоговые проверки, к которым руководитель организации имеет возможность подготовиться заранее. Несмотря на это, выездная налоговая комиссия не всегда выгодна предприятию. Можно ли её избежать и для чего необходима подобная проверка — узнаем далее.

    Для чего необходима налоговая проверка при ликвидации?

    Об обязательном уведомлении налоговой службы при прекращении функционирования предприятия говорится в Налоговом кодексе РФ, статье 89. Только налоговая проверка при ликвидации может позволить прекратить работу ООО легальным путём.

    Основные задачи комиссии ИФНС

    Выездная комиссия имеет своей главной задачей анализ и выявление результатов работы организации, а именно:

  • результаты финансовой и хозяйственной деятельности налогоплательщика;
  • соблюдение прав и обязанностей при работе;
  • анализ предоставленных документов на предмет нарушений и несоответствий;
  • своевременность выплат налогов и других финансовых исчислений.
  • В случае выявления тех или иных нарушений налогоплательщик может быть привлечён к ответственности согласно законодательству РФ. Если же нарушений не было выявлено, то ИФНС подписывает ряд документов, после чего предприятие официально может быть закрыто.

    Отметим, что ИФНС принимает непосредственное участие в процессе ликвидации. После получения уведомления или заявления о ликвидации ООО налоговым органом осуществляются изменения в ЕГРЮЛ, производится подсчёт и утверждение ликвидационного баланса, а также анализ правильности начисленных и выплаченных налогов.

    План организации мероприятия: подача уведомления о закрытии и другие важные шаги

    Налоговая проверка при ликвидации ООО должна быть инициирована со стороны руководителей предприятия в течение 3 рабочих дней после решения о его закрытии. В противном случае процедура может быть сочтена нелегальной, а управляющий понесёт за это ответственность. Рассмотрим пошаговый план организации выездной комиссии:

  • Вне зависимости от причины ликвидации, от руководителей должно поступить уведомление об этом решении в регистрирующие органы. Кто должен подписать документ? Уведомление должно быть составлено в соответствии с существующими юридическими нормами и утверждено руководящими лицами предприятия.
  • После уведомления можно ожидать непосредственной проверки со стороны ИФНС. Она может происходить в разных формах — как в заочной, так и в очной. Заочную проверку называют камеральной, она проводится на территории органа налоговой инспекции в отношении документов, предоставленных налогоплательщиком.
    Очная — выездная. При этом сотрудники инспекции имеют право на ознакомление с любыми документами, а также на непосредственное посещение предприятия с личным осмотром помещений.
  • Правила проведения

    Грамотно организованная налоговая проверка руководствуется рядом норм и правил, утверждённых законодательством РФ, а именно:

  • Для процедуры, производимой до закрытия организации, ИФНС даётся 2 месяца.
  • Выездная проверка может осуществляться до 1 месяца, за исключением ряда индивидуальных ситуаций, когда сроки проверки продлевают до 4-6 месяцев.
  • Срок процедуры считается со дня уведомления о её проведении до дня, когда выездная комиссия подписывает документы о проведённой проверке.
  • Налогоплательщик обязан предоставить комиссии все документы, касающиеся исчисления и уплаты налогов. При предоставлении поддельных, неактуальных документов либо при отказе от предоставления документов налогоплательщик понесёт ответственность в соответствии с законодательством РФ.
  • После составления справки об окончании налоговой проверки согласно законодательству в течение 2 месяцев должен быть составлен акт по результатам проверки.
    В ситуациях, когда налогоплательщик уклоняется от получения данного акта (например, если в нём отражены негативные результаты), данное обстоятельство отражается непосредственно в самом акте налоговой. После этого акт направляется по адресу организации заказным письмом, датой вручения которого принято считать 6 день после его отправки.
  • После закрытия успешной проверки ИФНС подписывает справку по её результатам, составляет акт об окончании проверки и затем организация может быть успешно и беспроблемно закрыта.

    Права налогового органа

    Чтобы процедура оказалась объективной и точной, инспекция проводится по разным направлениям. Причём после уведомления о закрытии организации налогоплательщик не может что-либо менять в документации, таким образом, проверка реализуется максимально точно.

    Согласно правилам, ИФНС имеет право на проведение следующих процедур в рамках проверки:

  • инвентаризация и осмотр;
  • допрос;
  • вызов в качестве свидетеля;
  • требование тех или иных документов;
  • получение заключения эксперта по результатам проверки;
  • привлечение к работе переводчика;
  • выемка предметов или документов в организации;
  • экспертиза.
  • План проведения этих мероприятий, их особенности и рамки отражены в Налоговом кодексе, статьях 89-97.

    Подготовка к процедуре

    Кардинальных перемен внутри предприятия (особенно в его документации) после отправки уведомления о закрытии предприятия проводить нельзя, хотя допускается некоторая подготовка к приёму налоговой проверки. Правила допускают провести следующие мероприятия в рамках этой подготовки:

  • Работа с бухгалтерской документацией. Её понадобится привести в порядок не только для того, чтобы сделать работу налоговой быстрой и чёткой, но и для прозрачного выявления всех задолженностей перед кредиторами.
  • Общая документация за последние три года на предмет обнаружения дебиторской и кредиторской задолженности. Процедура закрытия ООО будет особенно трудной, если таковая задолженность будет слишком большой. По возможности её следует погасить и сохранить документы об оплате.
  • Лицензия на проведение деятельности предприятием к моменту прибытия ИФНС должна быть действующей, а сотрудники компаний подрядчика и заказчика не должны быть связаны дружескими, родственными или иными близкими отношениями.
  • Успешно подготовиться к мероприятию поможет заранее составленный план по устранению задолженностей и оптимизации документации, действующей на территории предприятия. Справиться с этим можно, если предварительно провести комплексный анализ документов.

    Как ликвидировать ООО без налоговой проверки?

    Несмотря ни на что, ликвидация организации без налоговой проверки возможна. Для этого необходимо, чтобы было соблюдено несколько условий, среди которых:

  • отсутствие каких-либо нарушений, проблем с документами или задолженностями на протяжении всего периода работы предприятия;
  • ликвидация организации с нулевым ликвидационным балансом. Информация о ликвидации ООО с нулевым балансом вот здесь.
  • В обоих этих случаях план закрытия ООО не предусматривает проверку ИФНС, то есть происходит самостоятельная ликвидация. Раньше к этим случаям причислялась также недобровольная ликвидация предприятия, но в действительности даже в таком случае уведомления налоговой избежать не удастся. О принудительной ликвидации ООО налоговой читайте тут.

    Отмечается также еще ряд случаев, позволяющих обойтись без участия налоговой инспекции:

    1. Использование услуг специальных организаций и профессиональных юристов, которые помогают ликвидировать предприятие без ИФНС.
    2. Отсутствие дебиторской и кредиторской задолженности, а также задолженности перед государством. При этом в плюс ООО будут «чистые» документы и отсутствие каких-либо проблем в бухгалтерии.
    3. Предварительная продажа предприятия. Данный вариант является наиболее выгодным, особенно если у предприятия нулевой ликвидационный баланс. Наверняка найдется множество покупателей, желающих открыть собственное дело без проблем с документацией и лицензиями.
    4. Если руководитель и учредители не согласны с результатами налоговой проверки, их можно оспорить. Как это сделать? Смотрите видео:

      Но, как правило, ИФНС находит к чему придраться в документации или к чему выписать штраф. Поэтому, ликвидируя предприятие, нужно готовиться к серьёзной и длительной процедуре, которая может занять до нескольких лет.

      dolgofa.com

      Ликвидация ИП

      На сегодняшний день в Москве действуют 2 в равной степени продолжительные и непростые процедуры самостоятельной ликвидации, прекращения ИП.

      Вариант первый. Период подготовки – примерно 3 суток. Срок исполнения МИФНС 46 по г. Москве – 5 суток. Итого = 8 суток (рабочих дней)

    5. Вам необходимо правильно заполнить и нотариально удостоверить форму заявления на внесение изменений в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) в связи с ликвидацией ИП.
    6. Перед тем, как отправиться с ней к нотариусу, нужно заказать (один рабочий день) и получить (следующий рабочий день) выписку из ЕГРИП с данными предпринимателя на сегодняшний день. Нотариус вас без таковой не примет. Госпошлина за получение срочной выписки – 400 р.
    7. Если индивидуальный предприниматель подал документы в МИФНС № 46 по г. Москве лично, он получает на руки расписку, в которой означен день выдачи результата, на пятый день после подачи документов на регистрацию. Забрать документы может как лично ИП, так и лицо, действующее от его имени.
    8. Если вместо индивидуального предпринимателя документы подавало лицо, действующее от его имени, по доверенности, то забирают документы обычно в отделе доставки того почтового отделения, к которому относится адрес ИП. Почта дозволяет сделать это по доверенности. Личное присутствие предпринимателя тут не является необходимым.
    9. Если вы не проходили ранее ни разу эту процедуру, вероятность получения отказа очень велика. Вероятность же «попадания в десятку», наоборот, очень мала, не более 10 процентов. Это следует из проведенных нами математических подсчётов по теории вероятности. Поскольку ошибку можно допустить где угодно, а выбор вариантов у вас при заполнении и оформлении документов достаточно велик. Налоговая инспекции может вынести отказ в случае неправильного оформления документов. При получении отказа все документы вам придётся готовить повторно и повторно подавать на регистрацию. Нотариальные сборы (у разных нотариусов Москвы они свои, но не превышают 1400 р.) – не возвращаются. Госпошлина — также.

    Вариант второй. Период подготовки – примерно 3 суток. Срок исполнения МИФНС 46 по г. Москве – 5 суток. Итого = 8 суток (рабочих дней)

  • 1. Вам необходимо правильно заполнить форму заявления на внесение изменений в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) в связи с ликвидацией ИП.
  • Вам нужно также подготовить правильно, без юридических ошибок, документ на оплату госпошлины – 160 р., с 1 февраля 2010 года.
  • Получить справку об отсутствии задолженности в пенсионном фонде.
  • Индивидуальный предприниматель должен подавать документы в МИФНС № 46 по г. Москве лично, он получает на руки расписку, в которой означен день выдачи результата, на пятый день после подачи документов на регистрацию.
  • Очереди в МИФНС 46 достаточно большие, видеокамера на нашем сайте показывает, что тут простоять можно 4-5 часов. Но никто, кроме самого ИП при втором варианте подачи документов на ликвидацию не имеет права заменить индивидуального предпринимателя, действуя от его имени по доверенности.
  • Если вы не проходили ранее ни разу эту процедуру, вероятность получения отказа очень велика. Вероятность же «попадания в десятку», наоборот, очень мала, не более 10 процентов. Это следует из проведенных нами математических подсчётов по теории вероятности. Поскольку ошибку можно допустить где угодно, а выбор вариантов у вас при заполнении и оформлении документов достаточно велик. Налоговая инспекции может вынести отказ в случае неправильного оформления документов. При получении отказа все документы вам придётся готовить повторно и повторно подавать на регистрацию. Госпошлина в этом случае не возвращается.
  • Наше эксклюзивное на рынке услуг Москвы предложение: проведение ликвидации – одни сутки.

    Визит к нотариусу не требуется. Мы поспособствуем быстрее пройти процедуру подачи документов на регистрацию. Если документы подаст ваш ИП, мы сможем получить их через 5 рабочих дней по его доверенности и сами доставим к вам. При этом наш сотрудник дополнительно проверит готовые документы на предмет опечаток и, если таковые по вине инспектора налоговой будут иметь место, мы их немедленно устраним.

    Ещё ни один позвонивший нам предприниматель не отказался от такого предложения. Вы приезжаете к нам только с паспортом и при условии погашенной задолженности перед пенсионным фондом за прошлый год — с нашей девушкой без особых очередей в этот же день сдаёте документы на ликвидацию! Всё остальное делаем мы, в том числе – запрашиваем пенсионный фонд об отсутсвии задолжености, готовим нужные документы, заполняем квитанции, доставляем вам готовые документы о ликвидации ИП. Если долги есть, также — проблема решаемая. Если сведения о новом паспорте или пропискке Вы забыли внести в ЕГРИП — не беда, решим и эту проблему за те же деньги.

    Мы можем также по Вашей просьбе сами подать документы в налоговую по вашей доверенности, с тем, чтобы вы их затем забрали на своей почте. В этом случае форма заявления на прекращение деятельности должна быть удостоверена нотариусом.

    Учтите: мы готовим весь комплект документов, следовательно, — ошибок в нём не будет, отказ НЕВОЗМОЖЕН.

    www-nalog.ru

    СЗВ-СТАЖ при ликвидации организации

    В законодательстве Российской Федерации с 2017 года организации обязаны предоставлять еще один обязательный документ, который подается в ПФР и позволяет государственным органам контролировать стаж сотрудников, информацию о внесении страховых взносов, а также иных вознаграждений.

    Форма СЗВ-СТАЖ

    Согласно формы СЗВ-СТАЖ и требованиям Федерального закона в документе должны содержаться все сведения об имеющихся в штате сотрудниках. Пенсионный фонд требует отчитываться обо всех уволенных в текущем отчетном году работниках. При вступлении предприятия в процесс ликвидации и привлечении в состав ликвидкомиссии новых лиц, фирма должна отчитаться и по ним.

    Образец для заполнения находится в бухгалтерских программах и заполняется следующим образом:

    1. Информация о страхователе. Здесь указываются номер ПФР, КПП, ИНН, а также наименование предприятия. В этом же разделе отмечается вид заявления: исходная, дополняющая, пенсионная. Куда поставить галочку, зависит от данных застрахованного лица и причины подачи.

    2. Отчетный период. Проставляется год, за который должны быть учтены сведения.

    3. Данные о периодах работы. Раздел должен содержать полную информацию о работнике: период работы, ФИО, СНИЛС, специальные коды.

    4. Сведения о зачислении страховых взносов. Здесь указывается происходило ли перечисление страховых взносов за определенный период работы.

    5. Сведения о пенсии. Ставится галочка о выплате/невыплате пенсионных страховых взносов и за какое время были произведены платежи.

    Срок сдачи

    Крайним сроком сдачи отчета при закрытии компании является следующий месяц за датой предоставления последнего ликвидационного баланса. Если своевременно не сдать документ, то будут начислены штрафы в размере 500 рублей, причем рассчитывается он на каждого работника.

    Как сдавать отчет

    Форма, по которой определяется страховой стаж застрахованного лица передается в орган в электронном виде, кроме того, возможен вариант сдачи на бумажном носителе. Если в компании числилось более 25 человек, то согласно требованиям Федерального закона отчетность сдается только по электронным каналам связи.

    Скачать образец: Форма ОДВ-1

    urstart.ru