Новый патент москва

Получение патента на розничную торговлю для ИП

Патентная система налогообложения предназначена для индивидуальных предпринимателей, деятельность которых сопряжена с видом деятельности, относящимся к перечню в ст. 346.43 НК РФ. Одним из видов деятельности, в отношении которого допустимо применить патент, является розничная торговля. Она может осуществляться через стационарные или нестационарные сети, виды деятельности закреплены в п.45 и 46 указанной статьи кодекса.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Что такое розничная торговля

Это товарообменный процесс, удовлетворяющий запросы населения посредством продажи или предоставления им товаров и услуг, в которых они испытывают нужду.

Розничная торговля является окончательным этапом перемещения товаров, так как они посредством розницы попадают в руки конечного потребителя.

Во 2-й части ГК РФ подобному процессу дано также определение – лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, осуществляет операции купли-продажи продукции для личного потребления пользователя, а не для занятия бизнесом.

В процессе выполнения торговых операций реализатор должен помнить о приоритетности потребителя, в производстве товаров необходимо также учитывать потребность конечного пользователя.

Важно: розница удовлетворяет потребности обеих сторон – продавец получает доход, а потребитель желаемый продукт.

Розничную торговлю можно вести через стационарный объект или нестационарный. Что это, в чем отличия?

Cтационарные и нестационарные сети для розничной торговли

ФНС при разъяснении сотрудникам своих отделов данных понятий ссылается на письмо Минфина, которое подробно излагает, что:

Стационарный торговый объект – это здание его часть, строение его часть, при этом:

  • Основа таких сооружений должна прочно связываться фундаментной основой с почвой;
  • Объекты должны быть подключенными ко всем коммуникациям, обеспечивающим жизнедеятельность и соответствие санитарным нормам.
  • Также об этом сказано и в статьях НК РФ – стационарная сеть это здание/сооружение, предназначенное к занятию подобным бизнесом и подключенное к коммуникациям.

    Другими словами – это:

    Имеющие коммуникационную систему и цоколь, то есть основу прикрепления к земле.

    Нестационарный торговый объект – это временный объект возведенный человеком, не имеющий основания, в том числе и передвижной, и неважно имеет ли он жизнеобеспечение.

    НК РФ утверждает, что нестационарная розничная торговля – это объекты, обеспечивающие разносную и развозную торговлю, а также сооружения не относящие к стационарным.

  • Торговля с транспорта;
  • Киоски;
  • Лотки;
  • Палатки;
  • Павильоны и прочие временные сооружения.
  • Кто может получить патент в розничной торговле в 2017 — 2018 году

    Патент предназначен для индивидуальных предпринимателей (ИП), юридическим лицам он не доступен.

    Ограничения на применение патента

    При этом существует лимит возможностей, допускающих использование специального патентного режима:

  • Нельзя использовать патент, если предприятие входит в состав простого товарищества или использует условия доверительного правления имуществом;
  • Общая численность работников на предприятии должна быть менее 15 человек;
  • Годовая выручка по предприятию не должна превышать 60 млн. рублей.
  • Важно: если индивидуальный предприниматель теряет возможность пользоваться патентом, то он сможет перейти на любое другое налогообложение, согласно нововведениям 2017 года.

    Однако при этом налог с имущества согласно его кадастровой стоимости ИП обязан уплачивать, так как право, освобождающее от этой уплаты, было отменено в 2015 году.

    Преимущества владения патентом для ИП

    Патент для индивидуальных предпринимателей обладает большим перечнем положительных сторон:

  • Основная – это сравнительно небольшая его стоимость;
  • Возможность самостоятельно определиться с периодом действия патента – 1 – 12 месяцев;
  • Доступность приобрести сразу несколько патентов для использования в различных регионах;
  • Отсутствие декларирования, а значит и отсутствие бюрократических операций по проверке точности данных;
  • Перечень разрешенных законодательством видов деятельности доступно только расширить местными властями, но сократить нельзя.
  • Важно: для розничной торговли отсутствует освобождение по выплате социального страхования за работников.

    Также неоспоримым преимуществом патента для ИП является освобождение от определенных видов налога, конечно, при этом существуют некоторые нюансы, к примеру, НДС нужно оплачивать при выполнении определенных видов работ, а имущество, находящееся на кадастровом реестре облагается налогом.

    Следующий этап, это отсутствие необходимости в тщательном формировании первичной документации, так как в данном случае доходы/расходы не являются объектом налогообложения.

    Важно: до 1 июля 2018 года держатели патента имеют право работать без ККТ.

    Как получить патент в 2017 — 2018 году на розничную торговлю

    Прежде чем отправиться за получением патента, ИП необходимо определиться со сроком его применения, подавать заявление нужно за 10 дней до выбранной даты.

    С сентября 2017 года применяется новая форма заявления 26.5-1, скачать ее бланк и заполненный образец можно по ссылке — Заявление на патент форма 26.5-1.

    Далее следует убедиться, что в данном регионе существует возможность работать согласно патентной основе в отношении розничной стационарной и нестационарной торговли, так как это определяется региональными властями.

    Важно: патент доступен только для того региона, в котором его выдали.

    Инспекция рассматривает заявление индивидуального предпринимателя в течение 5 дней, после чего должна дать положительный или отрицательный ответ.

    Отказать ИП в патенте могут в следующих случаях:

  • Вид деятельности недопустим для использования патента;
  • Неверно указан период действия документа;
  • ИП недопустимо право для использования патента в этом году;
  • ИП имеет задолженности;
  • Неверно заполнены поля заявления.
  • Чтобы подать заявление на получение патента индивидуальному предпринимателю допустимо:

  • Пройти в отделение ФНС;
  • Отослать его почтой, при этом необходимо учитывать период доставки;
  • Заполнить электронную форму на официальном сайте.
  • Чтобы заполнить бланк заявления необходимо приготовить:

  • Паспорт, ИНН;
  • Свидетельство о регистрации ИП;
  • Кадастровая и техническая документация на помещение.
  • Как посчитать патент на розничную торговлю

    Патент для индивидуального предпринимателя является заменителем трех налогов:

    Расчет происходит по следующей формуле:

    В данном случае:

  • ПГД – это потенциально возможный годовой доход для вида деятельности, который рассчитывается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год, при использовании прошлогодних данных, но при этом следует следить за изменениями в законодательстве;
  • Также следует учитывать период, на который ИП берет патент.
  • Патент на розничную торговлю на 2017 год для Москвы

    Потенциальный годовой доход для Москвы для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2017 года установлен Законом г.Москвы №53 в ред. от 23.11.16 и составляет:

    • через стационарные сети с торговыми залами менее 50 кв.м.:
    • через торговые сети без залов и нестационарные сети, кроме развозной и разносной:
    • развозная и разносная 2 700 000 руб.
    • Ставка равняется 6%.

      Размер патента для Московской области на розницу

      Величина годового потенциального дохода для ИП установлена законом МО №164/2012-ОЗ в ред. от 19.12.16.

      Величина патента на розничную торговлю для Санкт-Петербурга

      Для Санкт-Петербурга данный показатель установлен Законом №551-98 в ред. от 26.11.15.

      Пример расчета патента для розницы для индивидуальных предпринимателей

      Бизнесмен решил воспользоваться патентом, его базовая доходность на год составляет 800 000 рублей.

      Следуя из этого, применяется формула, где:

    • Патент = 800 000 * 6% = 48 000 рублей.
    • Чтобы вычесть стоимость на месяц для оплаты патента не период менее года необходимо П = 800 000 / 12 * 6% = 4 000 рублей.
    • Теперь это значение допустимо умножить на любое количество месяцев и определить, что, к примеру, на 5 месяцев патент будет стоять 20 000 рублей.
    • Важно: в 2017 году для расчета налога ИП необходимо использовать дефлятор К = 1, 425.

      При этом следует помнить, что ставка в 6% это среднее значение, применяемое, как общепринятый показатель. Существуют варианты, когда ее доступно снизить до 0%, как это было возможно в 2016 году на территории Крыма, а до 2021 года там действует ставка в 4%.

      Кроме этого нулевая ставка доступна для только, что зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на период 2 года.

      В некоторых регионах существуют налоговые каникулы в рамках региональных программ.

      Итак, налог при использовании данного спецрежима не уплачивается необходимо, только внести стоимость патента.

      Срок уплаты

      Плату за патент индивидуальному предпринимателю необходимо выполнить по реквизитам налоговой с учетом срока действия патента:

    • Полгода – плату доступно выполнять в течение всего периода вплоть до его окончания.
    • Свыше полгода, плату доступно выполнить в 2 этапа:
    • Треть патента необходимо оплатить в 3 месяца с начала его действия;
    • Оставшиеся 2/3 можно оплатить позже, но не позднее окончания срока действия режима.
    • Важно: в 2017 году держатель патента останется при действующем спецрежиме в случае несоблюдения сроков, но взносы выполнит с учетом пеней и штрафов.

      Что еще нужно знать индивидуальному предпринимателю

      Декларацию на патенте не сдают, но ведут книгу учета доходов по каждому патенту отдельно при поступлении средств в кассу или на счет. Также при существовании работников необходимо сдавать справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, при этом с 2016 года данные справки необходимо сдавать по месту ведения деятельности, а не по месту регистрации предпринимателя.

      Вопросы и ответы

      Вопрос 1: Индивидуальный предприниматель при подаче заявления на патент неправильно указал адрес стационарного магазина, через который ведется торговлю в розницу. Патент выдан, можно ли внести изменения?

      Ответ: Налоговое законодательство не предусматривает внесение изменение в патент и подачу уточненных данных. При этом вести торговлю через такой магазин не получится, так как его адрес не совпадает с указанным в патенте. Значит, патент можно признать не действительным с даты его выдачи. Предпринимателю придется уплачивать налоги на общих основаниях.

      Вопрос 2: ИП ведет торговлю через павильон в торговом центре. Если он переезжает в новый павильон большей площади, что делать? Нужно ли получать новый патент или можно внести изменения в действующий?

      Ответ: Нужно покупать новый патент, так как изменились исходные условия для расчета налогаа.

      Вопрос 3: Индивидуальный предприниматель ведет торговую розничную деятельности через стационарный магазин в одно округе Москвы. Планируется переезд в другой округ Москвы, нужно ли получать новый патент?

      Ответ: Да, изменение адреса ведения торговли влечет за собой получение нового патента.

      Вопрос 4: В 2017 году приобретался патент для розничной торговли через магазин до 50 кв.м. В 2018 году в период с января по март планируется приостановить деятельность, возобновление планируется в апреле 2018 года. То есть патент ИП планируется получать на период с апреля по декабрь 2018 года. Нужно ли уведомлять налоговую о приостановлении применения патента? На каком режиме работать индивидуальному предпринимателю первые три месяца 2018 года?

      Ответ: В период с января по март 2018 года ИП будет работать на общем режиме с уплатой НДФЛ, НДС и налога на имущество. С апреля можно получить патент. Уведомления ИФНС не нужно.

      Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

      Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

      +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

      buhland.ru

      Патент на работу для мигрантов в 2018 году: изменение стоимости патента на 2018 год

      В материале мы ответим на актуальные новости по изменению оплаты патента в 2018 году для иностранных граждан и расчета ежемесячного платежа по патенту. Рассмотрим расчет стоимости патента на 2018 год в Москве и Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области, регионах Российской Федерации. В таблице ниже по тексту указан фиксированный авансовый платеж для мигранта с примерами расчета патента на работу по каждому региону.

      На 2018 год зафиксированы изменения и определён расчёт суммы фиксированных платежей по патенту на работу для мигрантов по новому, с учётом изменений общего и регионального коэффициента-дефлятора, см. Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 579.

      Коэффициент установлен в размере 1,623 (Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 № 698).

      Патент — это ламинированная карточка бледно-розового цвета, на которой указаны

    • серия и номер патента,
    • срок действия,
    • паспортные данные,
    • гражданство обладателя.
    • Оформив патент, иностранец может работать как в организациях (предприятиях, ИП), так и у частных лиц по трудовому, гражданско-правовому договорам, в т.ч. оказания услуг.

      Примечание: иностранный работник на патенте платит авансовый НДФЛ-платеж. Руководствуясь нормами в сфере налоговой политики, авансовые платежи иностранца в связи с изменением коэффициента дефлятора на 2018 год подлежат перерасчёту, доплате при ранее сделанной авансом оплате за несколько месяцев вперед. Доплату в размере разницы нужно внести за все оплаченные месяцы либо одним чеком, либо доплачивать разницу ежемесячно. Доплачивать за патент нужно.

      Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу для иностранных граждан

      Ежемесячно платить фиксированный авансовый платеж за патент в 2018 году должны иностранные граждане безвизовых стран, поступающие на временную работу

    • на предприятия,
    • к индивидуальным предпринимателям,
    • по гражданско-правовому договору к гражданину РФ, нуждающемуся в услугах иностранного гражданина (помощи по хозяйству, уходу за детьми и больными / пожилыми родственниками).
    • Работая по договору на территории РФ, иностранцы оплачивают НДФЛ авансом, чтобы иметь возможность легально работать в Российской Федерации в следующем месяце. Оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

      Фиксированный авансовый платеж за патент вносится иностранцем заранее, либо точно в установленную дату. Просрочка оплаты патента автоматически аннулирует и право пребывания в стране.

      Статьей 13.3 Особенности трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, на основании патента ФЗ N 62-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»

      С 1 января 2018 года НДФЛ для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в городе Москве по патенту, увеличится на 300 рублей и будет составлять 4500 рублей в месяц.

      Обычно денежные средства зачисляются в течение недели.

      Изменение стоимости патента на 2018 год — сколько надо платить за патент в 2018 году

      Размер ежемесячного платежа за трудовой патент иностранцу в 2018 устанавливается региональным законодательством и регулируется в каждом регионе отдельно. Сколько нужно платить за патент в 2018 году: ориентировочно оформление будет стоить в пределах 20 тысяч рублей. После его получения нужно оплачивать ежемесячно сумму налога в регионе трудоустройства, либо заранее подать документы на продление не позднее 20 дней до окончания годового периода со дня выдачи.

      Его фиксированная величина определена НК РФ на месяц в сумме 1200 руб. И ежегодно индексируется с учётом двух коэффициентов (федерального и регионального). Новый федеральный коэффициент дефлятор изменил фиксированный аванс в 2018 году, который по сравнению с 2017 годом увеличился на 0,041 и составляет 2032,2 рубля (1200 руб. × 1,686). Однако, следует помнить, что итоговая сумма за патент зависит от коэффициента в конкретном регионе России. Например, для города Москва изменение стоимости патента на 2018 год для иностранного гражданина, прибывшего из безвизовой страны, выглядит так:

    • В 2018 году мигранты, трудоустроенные в Москве станут платить на 300 рублей больше — 4 500 руб. (1 200 х 1,686 х 2,2242).
    • Столичные власти подняли коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, до 2,2242 (Закон г. Москва от 29.11.2017 № 45).
    • НДФЛ иностранного гражданина должен быть внесен авансом, точно в отведенный срок. Неоплата продления означает просрочку, патент на работу будет автоматически аннулирован.

      Оплата патента для иностранных граждан в 2018 году, сроки

      Большинство из въезжающих в Россию граждан предпочитают вносить авансовые платежи сразу за несколько месяцев. Рассмотрим, на сколько месяцев вперед законно можно внести платеж по патенту иностранца за работу в 2018 году, исходя из Налогового кодекса Российской Федерации.

      Из пункта 5 статьи 13.3. ФЗ-115 «О правовом положении иностранных граждан» определён срок, на который может выдаваться патент и период, на который патент может быть оплачен:

      Срок действия документа может неоднократно продлеваться на период от одного месяца и выше. Общий период действия с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента.

      Пунктом 4 статьи 227.1 Налогового кодекса установлено: «Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент».

      Законодательно установлено: иностранец обязан оплачивать свой патент фиксированными суммами, строго авансовым платежом до дня начала срока, т.е. заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу. За один раз иностранный гражданин сможет внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.

      Вопрос: Я забыл заплатить за патент, что делать? Когда вы вовремя забыли продлить (внести помесячную оплату) пусть и на 1 день, он сразу становится недействительным и для иностранного гражданина больше не имеется оснований нахождения на территории России.

      Законодателю не важно, на сколько времени была просрочка документа. И неважно, что вы просрочили срок оплаты. Сразу придётся срочно покинуть Россию, чтобы была возможность вернуться и оформить новый документ, разрешающий работать.

      Таблицы с указанием фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту иностранного гражданина для каждого региона РФ в 2018 году

      Ниже в таблицах рассмотрен размер авансовых платежей по патенту 2018 для иностранных граждан с учётом нового регионального коэффициента-дефлятора для каждого региона Российской Федерации.

    • Патент за месяц: сколько надо платить в Центральном федеральном округе, г. Москва и Московской области
    • migrant-reg.ru

      Важные изменения в патенте на работу в 2016 году

      Какие изменения происходят в патенте для трудового мигранта?

      В первую очередь в 2016 году была введена новая форма патента. В новом трудовом патенте 2016 года теперь отсутствует отметка о том, кто выступает в качестве работодателя — физическое или юридическое лицо.

      С 2016 года по патенту нового образца иностранный гражданин может работать как на юридическое лицо, находясь в штате организации, так и на физическое частное лицо.

      Более того, если иностранный гражданин захочет сменить работодателя, то теперь ему не нужно будет переоформлять патент.

      Другими словами, иностранный гражданин по одному и тому же патенту на работу 2016 года может работать сначала у одного работодателя, а потом по этому же патенту он может устроится к другому работодателю. Документ будет действовать и дальше.

      Однако не стоит забывать, что иностранный гражданин не позднее 2 месяцев со дня оформления нового патента 2016 в обязательном порядке должен заключить договор с работодателем:

      • трудовой договор, при устройстве на работу к юридическому лицу
      • гражданско-правовой, при устройстве на работу к физическому лицу
      • Если договор так и не будет заключен и ФМС не будет уведомлена о факте заключения договора, трудовой патент на работу будет автоматически аннулирован.

        Важно! Обращаем ваше внимание, что по новому виду патента на работу от 2016 года трудовые мигранты могут работать как у физических, так и у юридических лиц исключительно в том регионе, где был получен этот разрешительный документ и который указан в патенте на работу.

        Важно! Также обращаем ваше внимание, что по новой системе патентов на работу 2016 года трудовые мигранты могут работать только по той специальности, которая указана в патенте.

        Важно! Если иностранец будет осуществлять трудовую деятельность в регионе или по профессии, которые НЕ указаны в патенте на работу 2016, он получит штраф в размере до 7 тысяч рублей с возможным выдворением из страны и запретом на въезд в РФ на срок от 3 до 10 лет.

        Какие изменения по оплате патента в 2016 году?

        Также напоминаем вам об изменениях в оплате патента иностранному гражданину — изменилась ежемесячная стоимость авансового платежа по патенту в 2016 году.

        Актуальный размер ежемесячной оплаты нового патента вы можете посмотреть по ссылке. Здесь представлена цена нового патента по каждому региону РФ.

        migrantmedia.ru

        Патентная система налогообложения в 2018 году: виды деятельности. Сколько стоит патент для ИП?

        Федеральный закон от 25.06.2012 N 94 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные акты РФ», внес некоторые поправки, несущие в себе улучшение налоговых режимов, таких как ЕСХН УСН, ЕНВД и стимулирование, направленное на развитие малого бизнеса.

        Самое заметное из всех изменений в данном законе – это отдельное вынесение главы о патентной системе налогообложения. Если ранее, это была статья 346.25.1 НК РФ, то сейчас это отдельная глава, отвечающая и объясняющая применение УСН для индивидуальных предпринимателей.

        Не менее важна и вторая поправка, направленная на добровольный переход предпринимателей на ЕНВД. Помимо выше изложенных поправок, изменения коснулись и первой части налогового кодекса РФ: п.2 статьи 11 НК РФ, теперь вводится понятие «коэффициент – дефлятор» — единый для всех целей налогообложения.

        С 1 января 2013 года, вступили в действие изменения, обозначенные в главе 26.5 о «Патентной системе налогообложения» НК РФ, устанавливающий новый порядок, согласно которому вместо стоимости патента при УСН будет уплачиваться единый налог при патентной системе налогообложения.

        Список видов деятельности, которые попадают под патентную систему налогообложения, в полной мере определен в пункте 2 ст. 346.43 НК РФ. При этом субъекты РФ поучают полное право применять данную систему и для иных бытовых услуг, которые не указаны в НК РФ. К примеру, это может быть розничная торговля, которая проводится через стационарные точки торговой сети, имеющие торговую площадь не более 50 кв.м. или же торговля через нестационарные объекты.

        Также в п.3 статьи 346.43.43 НК РФ перечислены все понятия, которые используются в патентной системе. Отметим, что эти понятия, за некоторым исключением, полностью совпадают с теми терминами, которые применяются для целей в ЕНВД.

        Период действия патента от одного до двенадцати месяцев, о чем указано в п.5 ст. 346.45 НК РФ. Это значит, что срок действия патента не может быть перенесен на следующий (календарный) год. Предприниматель, который переходит на патентную систему, также освобождается от необходимости оплачивать НЛФЛ, НДС по деятельности, облагаемой в рамках патентной системы, и от налога на имущество физических лиц. Но по-прежнему остается необходимость оплаты НДС на ввозимый на территорию РФ товар. Более полная информация представлена в ст.346.43 НК РФ, п.10 и п.11.

        Если вы используете патентную систему (так же, как и плательщики ЕНВД), то у вас есть право не применять ККТ, при условии предоставления покупателю по его требованию документа о принятии денежных средств (чек, квитанция и т.д.) (Федеральный закон от 22.05.2003 N 54 п.2.1, ст.2).

        bs-life.ru

        Патентная система налогообложения в 2017 году

        Что такое патент

        Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности.

        Также как и на ЕНВД, размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством.

        Покупая патент, предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

        Примечание: в 2017 году многие ИП для расчета и оплаты патента используют данную интернет-бухгалтерию.

        Кто имеет право применять ПСН

        Применять ПСН, имеют право только ИП среднесписочная численность сотрудников (включая работников по гражданским договорам), по всем видам деятельности которых не превышает 15 человек.

        В свою очередь, применять ПСН в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом нельзя.

        Виды деятельности подпадающие под ПСН в 2017 году

        ПСН может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. ст. 346.43 НК РФ):

      • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
      • Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
      • Парикмахерские и косметические услуги.
      • Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
      • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
      • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
      • Ремонт мебели.
      • Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
      • Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
      • Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
      • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
      • Ремонт жилья и других построек.
      • Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
      • Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
      • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
      • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
      • Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
      • Ветеринарные услуги.
      • Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
      • Изготовление изделий народных художественных промыслов.
      • Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
      • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
      • Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
      • Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
      • Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
      • Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
      • Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
      • Проведение занятий по физической культуре и спорту.
      • Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
      • Услуги платных туалетов.
      • Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
      • Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
      • Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
      • Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
      • Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
      • Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
      • Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
      • Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
      • Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
      • Услуги по прокату.
      • Экскурсионные услуги.
      • Обрядовые услуги.
      • Ритуальные услуги.
      • Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
      • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
      • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
      • Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
      • Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
      • Новые виды деятельности добавленные с 1 января 2016 года:

        1. Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.
        2. Производство кожи и изделий из кожи.
        3. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
        4. Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.
        5. Производство молочной продукции.
        6. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
        7. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
        8. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
        9. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
        10. Деятельность по письменному и устному переводу.
        11. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
        12. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.
        13. Резка, обработка и отделка камня для памятников.
        14. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
        15. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
        16. Законами субъектов РФ вышеперечисленный список может быть расширен дополнительными видами деятельности, которые, в соответствии с ОКВЭД, относятся к бытовым услугам. При этом, сокращать указанный список субъекты не имеют права.

          Примечание: с 1 января 2017 года отнесение тех или иных услуг к бытовым определяется не в соответствии с ОКУН, как было ранее, а в соответствии с ОКВЭД.

          Классификатор видов деятельности ПСН 2017 года по регионам (скачать классификатор).

          Как получить патент в 2017 году

          Для получения патента ИП необходимо заполнить заявление и подать его в ИФНС по месту жительства в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН (новые ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию).

          Заявление можно подать несколькими способами:

        17. Лично или через представителя (по нотариальной доверенности).
        18. По почте с описью вложения.
        19. В электронном виде по интернету через операторов ЭДО.
        20. В случае отправки по почте или через операторов ЭДО датой подачи заявления будет считаться день его отправки.

          В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент (образец патента), либо уведомить об отказе в его выдаче.

          Обратите внимание, начиная с 2015 года применять патент можно только в том муниципальном образовании, в котором он был получен. Если вы планируете вести деятельность в другом месте, то заявление нужно подать в соответствующий налоговый орган этого города.

          Примечание: законом не запрещается одновременно получать патенты в разных муниципальных образованиях России.

          Сколько стоит патент в 2017 году

          Размер необходимого к уплате налога за применение ПСН рассчитывается по следующей формуле:

          Размер налога = Налоговая база x 6% x (Срок действия патента / 12 месяцев)

          Налоговая база

          Налоговая база – это потенциально возможный к получению годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от:

        21. Вида предпринимательской деятельности.
        22. Места, в котором деятельность осуществляется.
        23. Количества привлекаемых по этой деятельности наёмных работников, транспорта, торговых площадей и т.д.
        24. Ознакомиться с установленными размерами налоговой базы в конкретном регионе, можно на этой странице.

          Обратите внимание, в 2015 году региональные власти получили право устанавливать цены на патенты для каждого муниципального образования, а не для всего субъекта в целом (за исключением деятельности по автоперевозкам и развозной (разносной) розничной торговли).

          С одной стороны, теперь стоимость патента должна быть более справедливой – дороже в больших городах и дешевле в малонаселенных пунктах. Но, с другой стороны, территория действия патента будет ограничена пределами конкретного муниципального образования.

          Срок действия патента

          Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года.

          Если ИП утратил право на применения патента или прекратил деятельность ПСН, снова перейти на патентную систему налогообложения (по этому же виду предпринимательской деятельности) он сможет только со следующего календарного года.

          Примеры расчёта стоимости патента

          Пример 1. Расчёт стоимости патента за полный год

          1 января 2017 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 12 месяцев.

          За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 36 000 руб. (600 000 руб. x 6%).

          Пример 2. Расчёт стоимости патента за неполный год

          Объект налогообложения

          1 августа 2017 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 5 месяцев.

          Расчёт стоимости патента

          Налоговая база по ремонту и пошиву обуви в Москве составляет 600 000 рублей.

          За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 15 000 руб. (600 000 руб. x 6% x (5 мес. / 12 мес.).

          Примечание: получить точный расчёт стоимости патента всегда можно в налоговом органе, который его выдал. Также, нередко, необходимая к уплате сумма налога указывается на оборотной стороне листа патента.

          Кроме этого рассчитать стоимость патента вы можете при помощи калькулятора на официальном сайте ФНС.

          Оплата патента (срок оплаты в 2017 году)

          Если патент был получен на срок меньше 6 месяцев, тогда его необходимо оплатить в размере полной суммы, в срок не позднее даты окончания действия патента.

          Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, тогда 1/3 суммы необходимо оплатить в течение 90 календарных дней после даты начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее даты окончания действия патента.

          Оплатить патент можно без комиссии в отделении Сбербанка. Для оплаты необходимо знать: ФИО, адрес места жительства и ИНН индивидуального предпринимателя (в некоторых отделениях у вас могут потребовать заполненное платежное поручение).

          Примечание: если крайний срок оплаты выпадает на выходной или праздник, то оплатить патент необходимо в предыдущий рабочий день.

          Налоговый учёт и отчётность

          Учет полученных доходов

          Применяя ПСН, предпринимателю обязательно необходимо вести книгу учёта полученных доходов (КУДиР), причём по каждому полученному патенту необходимо вести отдельную книгу учёта доходов.

          Налоговая декларация

          Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

          Бухгалтерский учёт и отчётность

          ИП, применяющие ПСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

          Отчетность за работников

          Сдают только ИП, имеющие наемных работников.

          Подробнее про отчетность за работников здесь.

          Кассовая дисциплина

          ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

          Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

          Обратите внимание, с 2017 года все ИП, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы. Для ИП на патенте это необходимо будет сделать чуть позже, а именно, не позднее 1 июля 2018 года.

          Дополнительная отчетность

          Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

          Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.

          Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

          ПСН также как и ЕНВД, является налоговым режимом, который применяется в отношении определённых видов деятельности, поэтому патент можно совмещать с любой другой системой налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

          Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно, по каждой системе налогообложения, вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

          Утрата права на применение патента

          ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения в следующих случаях:

        25. Доходы с начала года превысили 60 млн. рублей. (по деятельности, в отношении которой применялась ПСН).
        26. Средняя численность сотрудников в течение срока действия патента превысила 15 человек (по всем видам деятельности ИП).

        Будьте внимательны, в случае утраты права на применение патента, ИП автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, начиная с того момента когда патент был выдан. Соответственно, все полученные в этот период доходы будут облагаться налогами ОСН (а это НДФЛ 13%, НДС и налог на имущество).

        Обратите внимание, что с 1 января 2017 года просрочка оплаты патента не влечет утрату права на применение ПСН, а предусматривает лишь наложение на ИП штрафа и начисление пеней на размер недоимки по налогу.

        Снятие с учёта

        Снятие с учёта ИП, применяющего ПСН, происходит в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента (если патентов несколько, то по истечении срока действия всех патентов).

        Если ИП утратил право на применение ПСН и прекратил деятельность, в отношении которой она применялось, тогда снятие с учёта происходит в течение 5 дней со дня подачи в налоговую службу заявления об утрате права или прекращения деятельности.

        Примечание: датой снятия с учёта cчитается дата перехода ИП на общий режим налогообложения или дата прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

        Частные вопросы по применению ПСН

        Что будет, если ИП, применявший одновременно УСН и ПСН, потеряет право на применение патента?

        По данному вопросу в настоящее время существует 2 точки зрения. Одна часть писем финансового ведомства (например, от 18.03.2013 г. № 03-11-12/33) указывает на то, что при утрате права на патент, при одновременном применении ПСН и УСН, ИП остается на УСН по всем видам деятельности, так как совмещение УСНО и ОСНО не допускается. Но, это возможно только в случае, если причиной утраты права на патент не явилось превышение доходов свыше 60 млн.руб.

        Другая часть писем (от 30 января 2015 г. № 03-11-12/3558, от 3 декабря 2013 г. № ГД-4-3/21548) указывает на то, что деятельность, по которой ИП применял ПСН, переводится на ОСНО, а остальная — так и остается на упрощенке.

        На практике, налоговый орган чаще всего занимает вторую позицию и переводит деятельность, по которой было утрачено право на патент, на ОСНО, несмотря на параллельное применение предпринимателем упрощенки.

        Можно ли подать заявление на патент с середины месяца?

        Заявление на патент можно подать в любой день месяца, при этом необходимо помнить, что сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала ведения «патентной» деятельности». Если заявление будет подано 11 июня, то деятельность должна быть начала не ранее 26 июня. В самом заявлении необходимо указать дату начала действия патента. Если, допустим, поставить дату начала действия патента — 25 июня и срок патента, к примеру, 6 месяцев, то датой окончания его действия будет 25 декабря.

        Можно ли перейти с УСН на ПСН в середине года?

        Все зависит от того по каким видам деятельности ИП хочет перейти на ПСН.

        Если ИП переходит на патент по отдельным (не всем) видам деятельности, то заявление на применение ПСН он может подать в любое время в течение года.

        Если ИП осуществляет один вид деятельности и по нему собирается перейти с УСН на патент, то тут мнение МинФина раздваивается. Одна часть писем (например, от 19 сентября 2014 года N ГД-4-3/19079@) говорит о том, что перевод полностью всей деятельности с УСН на новый режим налогообложения допускается лишь с нового календарного года. При этом, в срок до 15 января нового года, ИП должен уведомить налоговый орган о прекращении применения УСН. Другая часть писем (в частности, от 16 мая 2013 г. N 03-11-09/17358) говорит о том, при применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации ИП вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на ПСНО, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения.

        В связи со сложившейся неоднозначной ситуацией при переходе полностью с УСН на ПСН рекомендуется запросить в налоговом органе пояснения относительно порядка перехода на патент в течение года.

        Что делать, если во время действия патента увеличилось количество работников (появились новые объекты торговли и т.п.)?

        В случае, если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте.

        В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе, не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями, подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения. То есть, если во время действия патента ИП принял на работу новых сотрудников, отдельно по ним, необходимо получить новый патент, причем не ранее, чем за 10 дней до начала работы с ними. В случае, если этого сделано не будет и новые сотрудники начнут работать во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика.

        Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данным сотрудникам, ИП будит автоматически переведен на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

        Должны ли ИП на ПСН уплачивать торговый сбор?

        ИП, применяющие ПСН, не должны уплачивать торговый сбор.

        www.malyi-biznes.ru